Бізнес у Литві для українців: самозайнятість, MB чи UAB

Почати бізнес у Литві варто з трьох перевірок: чи дозволяє ваш статус працювати на себе, яка форма підходить вашій справі та які податки виникнуть до першого платежу. Для роботи самостійно можна розглядати individuali veikla pagal pažymą, для спільної справи або окремої компанії порівняти MB та UAB. Реєстрація компанії сама собою не замінює перевірку права жити й працювати в країні.

Цей гід допоможе підготувати запуск, якщо ви щойно переїхали, давно працюєте за наймом або вже маєте клієнтів і хочете впорядкувати діяльність. Тут є дерево вибору, перелік документів, бюджетний приклад і чекліст перед першим рахунком. Податковий розділ стосується індивідуальної діяльності; переносити його ставки на MB чи UAB не можна.

Перевірено 28 жовтня 2026 року. Матеріал має інформаційний характер. Рішення щодо вашого статусу, податкового резидентства та зобов’язань потрібно приймати з урахуванням особистих обставин.

Короткий маршрут від ідеї до першого рахунку

1. Опишіть послугу або товар, країни клієнтів і спосіб отримання грошей.
2. Перевірте право на самозайнятість та дозволи саме для цієї діяльності.
3. Порівняйте індивідуальну діяльність, MB та UAB за відповідальністю, складом власників і витратами на облік.
4. Підготуйте документи й зареєструйте обрану форму.
5. Уточніть GPM, PSD, VSD і можливий ПДВ до придбання іноземних сервісів або виставлення міжнародного рахунку.
6. Погодьте з клієнтом обсяг роботи, ціну, строк оплати та порядок приймання результату.
7. Починайте роботу з налаштованим обліком і резервом на обов’язкові платежі.

Чи може українець працювати на себе в Литві

Для людей, які мають право на тимчасовий захист у Литві або вже отримали його, офіційна служба зайнятості підтверджує право на самостійну діяльність і звільнення від відповідного дозволу служби зайнятості. Але громадянство України саме по собі не пояснює всіх умов конкретної посвідки. Перевірте свою підставу перебування за офіційними роз’ясненнями Užimtumo tarnyba.

Якщо ви давно живете в Литві на іншій підставі, маєте посвідку іншої країни або фактично працюєте з кількох держав, спочатку уточніть право на діяльність і податкові наслідки. Не закривайте український ФОП і не переоформлюйте всі договори лише на підставі поради «так простіше». Підготуйте для консультації дати перебування, чинні реєстрації, країни клієнтів та джерела доходів.

Окремо перевірте вимоги до професії, приміщення та способу продажу. Реєстрація підприємницької діяльності не є універсальним дозволом на медичні, харчові, транспортні чи інші регульовані послуги. Для конкретного виду роботи попросіть компетентний орган назвати необхідні дозволи до того, як орендуватимете приміщення або купуватимете обладнання.

Individuali veikla, MB чи UAB: як звузити вибір

Individuali veikla pagal pažymą означає індивідуальну діяльність за довідкою VMI, податкової інспекції Литви. Це не те саме, що individuali įmonė, окрема юридична форма підприємства, або verslo liudijimas, діяльність за спеціальним свідоцтвом. Не замовляйте реєстрацію, поки не знаєте точну литовську назву форми.

VMI визначає MB і UAB як юридичних осіб з обмеженою відповідальністю. Це не причина підписувати особисту поруку або договір, наслідків якого ви не розумієте. Основні юридичні відмінності наведено на сторінці VMI про вибір форми бізнесу.

Дерево рішення для вашої ситуації

• Один виконавець, кілька клієнтів, зрозуміла послуга: почніть з перевірки придатності individuali veikla. Не створюйте компанію лише заради соліднішої назви.
• Двоє чи більше співзасновників: спочатку письмово погодьте частки участі, внески, рішення, розподіл прибутку та вихід зі справи; потім порівнюйте MB та UAB.
• Інвестор або співвласник є компанією: перевіряйте UAB; модель MB обмежена фізичними особами.
• Великі аванси, відповідальність за майно клієнта, складні договори: до реєстрації обговоріть юридичну форму, договір і страхування відповідальності.
• Працюєте на себе поряд із наймом: перевірте умови трудового договору, конфлікт інтересів і вплив сукупних доходів на податки.

Це інструмент для підготовки рішення. Він не визначає автоматично найдешевшу форму: однакова виручка може давати різний результат через витрати, спосіб виплат власнику та інші доходи.

Як зареєструвати індивідуальну діяльність

За актуальним порядком VMI заяву слід подати не пізніше ніж за один робочий день до початку діяльності. У Mano VMI маршрут такий: Paslaugos → Individuali veikla pagal pažymą → Individualios veiklos pagal pažymą užsakymas, keitimas. Якщо електронний спосіб недоступний, VMI передбачає звернення телефоном, а за відсутності такої можливості, прийом у підрозділі за попереднім записом.

VMI зазначає типовий строк виконання електронної послуги до п’яти робочих днів, а видачі довідки на запит, до десяти. Не обіцяйте клієнту старт «за кілька хвилин». Перевірте дату початку й дані діяльності у своїй заяві та збережіть підтвердження. Деталі й документи для іноземців: реєстрація індивідуальної діяльності у VMI.

Це підготовчий список, а не перелік обов’язкових додатків для кожного заявника. Остаточний комплект визначає VMI залежно від статусу та діяльності.

Якщо потрібна компанія: маршрут для MB та UAB

Юридичну особу реєструють через Registrų centras. Для електронного подання потрібен кваліфікований електронний підпис; сервіс формує установчі документи за затвердженими зразками. Є також шлях через нотаріуса. Умови наведено в офіційній послузі реєстрації компанії.

1. Визначте засновників, назву, адресу, модель управління та внески.
2. З’ясуйте, чи підходять стандартні установчі документи. Якщо партнери мають різні ролі або вкладають різні активи, домовленості варто перевірити з юристом.
3. Підготуйте установчий акт або договір, статут чи положення та інші документи за обраним способом реєстрації. Для MB можна звіритися з пам’яткою Registrų centras.
4. Отримайте реєстраційне підтвердження, налаштуйте рахунок та облік; уточніть обов’язки щодо відомостей про учасників і кінцевих бенефіціарів.
5. Виконайте післяреєстраційні повідомлення. VMI вказує строк п’ять робочих днів від отримання даних про реєстрацію для подання інформації про діяльність, особу, яка веде облік, та інші відповідні дані через форми FR0791/FR0791A. Перелік для вашої компанії перевірте в інструкції VMI після створення юридичної особи.

Капітал не дорівнює ціні реєстрації. Окремо закладіть реєстраційний збір, можливі послуги нотаріуса, переклад, адресу, банківське обслуговування та облік. Єдиної підтвердженої суми «відкрити бізнес під ключ» немає. Попросіть письмовий кошторис, де разові й щомісячні витрати розділено, а послуги, що не входять у пакет, названо прямо.

Податки індивідуальної діяльності у 2026 році

GPM: рахуйте прибуток і враховуйте інші доходи

GPM, податок на доходи фізичних осіб, для individuali veikla у 2026 році розраховують з урахуванням податкового кредиту. За річного оподатковуваного прибутку до 20 000 євро ефективна ставка становить 5%; між 20 000 та 42 500 євро вона поступово зростає до 20%. Понад 42 500 євро кредит не застосовується, а відповідні доходи разом з іншими річними доходами підпадають під прогресивні ставки 20%, 25% і 32% залежно від суми. Це не 5% з усіх надходжень на рахунок і не повна сума всіх платежів.

Правила 2026 року та відмінність від 2025-го викладено в поясненні VMI про податки індивідуальної діяльності. Якщо є зарплата чи інші доходи, оцінюйте їх сукупно, а не лише результат від підробітку.

Витрати: фактичні чи 30%

VMI дозволяє обрати документально підтверджені допустимі витрати або відрахування 30% доходу без документів саме на цю суму витрат. Спрощений спосіб не застосовується, якщо дохід або його частину отримано від роботодавця. Деякі фактичні витрати враховуються частково або не враховуються взагалі. Перед вибором порівняйте варіанти за правилами дозволених відрахувань VMI.

Наприклад, за виручки 24 000 євро арифметична сума 30% становить 7 200 євро, залишок до подальшого податкового розрахунку становить 16 800 євро. Це ілюстрація відрахування, не готовий розрахунок GPM, внесків або чистого доходу. У вас можуть бути інші доходи, винятки й окремі правила врахування внесків.

PSD і VSD: страхові внески

За правилами Sodra на 2026 рік базою внесків є 90% оподатковуваного доходу до віднімання PSD і VSD. Ставка VSD, соціального страхування, становить 12,52% або 15,52% при додатковому пенсійному внеску 3%. PSD, медичне страхування, становить 6,98%; мінімальний щомісячний платіж у відповідних випадках дорівнює 80,48 євро.

Щомісячний PSD сплачують до останнього дня місяця. Якщо ви застраховані через роботу або державу, можливе звільнення від щомісячної сплати, але річні зобов’язання треба перевірити окремо. Для іноземців із тимчасовою посвідкою Sodra рекомендує сплачувати наперед, щоб забезпечити чинність страхування. Уточніть свій випадок на сторінці Sodra для індивідуальної діяльності.

ПДВ може з’явитися раніше, ніж ви очікуєте

PVM, литовський ПДВ, потрібно перевіряти окремо від прибуткового податку. Зокрема, з 1 травня 2025 року придбання певних послуг у закордонного платника податків, за які покупець повинен сам нарахувати ПДВ, спричиняє обов’язок реєстрації. Це може стосуватися рекламних або платформних послуг навіть за невеликої виручки.

VMI пояснює можливість застосувати литовську схему малого бізнесу SVS за встановлених умов: зокрема, щодо обороту в Литві до 45 000 євро за попередній календарний рік і очікуваного неперевищення межі в поточному. Така схема не означає автоматичного зникнення ПДВ за придбаними іноземними послугами. Дивіться офіційну пам’ятку VMI про іноземні послуги та SVS.

Практична перевірка: до першої оплати реклами або комісії платформи з’ясуйте, хто саме виставляє вам рахунок, у якій країні постачальник і як визначається місце оподаткування. Перед продажем клієнтові в іншій державі також перевірте його статус та правила ПДВ для вашої операції. Фраза «я ще мало заробляю» не є відповіддю на ці питання.

Облік, календар і гроші, які можна витратити

З першого дня зберігайте договори, рахунки клієнтам, документи на витрати, банківські виписки та звіти платформ. Для кожної операції має бути зрозуміло, хто заплатив, за що, коли та на підставі якого документа. Погодьте з бухгалтером спосіб обліку, особливо якщо є аванси, довгострокові активи або ПДВ.

• До старту: подайте заяву на individuali veikla із запасом до встановленого строку.
• Щомісяця: звіряйте платежі й документи, перевіряйте PSD та інші зобов’язання у своїх кабінетах.
• Після завершення року: задекларуйте доходи й сплатіть належні суми. Базовий строк VMI для індивідуальної діяльності, до 1 травня наступного року; фактичну дату з урахуванням неробочих днів перевіряйте в календарі відповідного року.
• Навіть без доходу: для податкового резидента Литви, який здійснював індивідуальну діяльність, VMI передбачає декларацію GPM311 та додаток GPM311C. Для нерезидента уточніть відповідну форму.

Джерело правил декларації: VMI про оподаткування та декларування доходів. Строки остаточного розрахунку із Sodra перевіряйте окремо; не переносіть дату минулорічної кампанії на новий рік.

Для попереднього розрахунку скористайтеся офіційним калькулятором Sodra. Виберіть правильний рік, місяць початку та спосіб відрахування витрат. Калькулятор попереджає, що результат орієнтовний і GPM не враховує всі інші річні доходи людини. Це підготовка до консультації, а не гарантія остаточної суми.

Простий приклад бюджету запуску

Умовний дизайнер отримує за місяць 2 000 євро, витрачає 300 євро на сервіси й робочі матеріали та тимчасово відкладає 500 євро на податки й внески. До інших особистих витрат залишається 1 200 євро: 2 000 − 300 − 500. Усі числа умовні; 500 євро є обраним резервом, а не розрахованим податком. Після офіційного розрахунку резерв потрібно скоригувати.

Додайте ще один сценарій: клієнт платить на місяць пізніше. Чи вистачить коштів на обов’язкові платежі й життя? Така перевірка корисна і на старті, і перед переходом з найму до повної самозайнятості.

Чекліст перед першим рахунком

Скопіюйте цей список у свої нотатки. Поруч із кожним пунктом запишіть документ або відповідь установи, що його підтверджує.

• □ Мій статус дозволяє обрану діяльність; строк дії документа перевірено.
• □ Реєстрація, дата початку й код діяльності відповідають фактичній роботі.
• □ Потрібні дозволи або професійне визнання перевірено.
• □ Я знаю, як оформити рахунок і зберігати підтвердження оплати.
• □ З клієнтом погоджено результат, ціну, строк, правки та оплату.
• □ Вибрано спосіб обліку витрат і з’ясовано правила PSD/VSD.
• □ Перевірено ПДВ для іноземних сервісів, клієнтів і платформ.
• □ Податковий резерв відокремлено від грошей на особисті витрати.
• □ У календарі є щомісячні й річні строки.
• □ Я знаю, що робити з обліком і звітністю, якщо діяльність припиниться.

Якщо немає відповіді щодо статусу, дозволу або оподаткування першої операції, спочатку закрийте саме це питання. Логотип, сайт і реклама можуть зачекати.

Коли потрібен фахівець і як перевірити його пропозицію

Бухгалтер або податковий консультант особливо корисний, якщо у вас є дохід у кількох країнах, найм разом із бізнесом, ПДВ, працівники або виплати учасникам MB/UAB. Юрист потрібен для домовленостей співзасновників, складного договору, особистої поруки чи спору. Перекладач допоможе зрозуміти документи, але не замінить правову або податкову оцінку.

Попросіть назву та реєстраційні дані виконавця, досвід саме з вашою формою діяльності, письмовий перелік послуг, ціну й порядок відповідальності за звітність. Статус адвоката перевіряйте в офіційному пошуку Lietuvos advokatūra. Не приймайте слова «офіційний консультант» як доказ професійного допуску.

Для звернення підготуйте короткий запит: «Живу в Литві на підставі […]. Планую […]. Клієнти перебувають у […], очікувана виручка […], витрати […], інші доходи […]. Потрібно порівняти форми діяльності, перевірити ПДВ та визначити обсяг щомісячного обліку». Надсилайте документи особи лише після перевірки виконавця та необхідності таких даних.

Переглянути наявні матеріали й каталог можна в розділі «Послуги і бізнес у Литві». На дату перевірки профілів супроводу відкриття бізнесу в цьому розділі немає. Це не рекомендація будь-якої компанії; для термінового питання використовуйте офіційні установи та професійний реєстр вище.

Як перейти від реєстрації до пошуку клієнтів

Спочатку сформулюйте одну зрозумілу пропозицію: кому допомагаєте, який результат надаєте, де працюєте, якими мовами й як з вами зв’язатися. Покажіть власні приклади робіт з дозволу клієнтів; не публікуйте їхні документи чи особисті дані.

Після оформлення діяльності можна безкоштовно додати базовий профіль у каталог «Українці поруч». Для разової пропозиції, події чи вакансії на платформі можна подати оголошення на модерацію. Перед розміщенням перевірте актуальні умови у формі, а постійний опис послуг залишайте в профілі.

Наступний практичний крок: упорядкувати свою присутність онлайн. Для цього є матеріал про видимість українського бізнесу в Google, соцмережах та AI. Інші питання проживання й роботи зібрано на сторінці Литви.

Якщо для запуску потрібна допомога з пошуком клієнтів, перегляньте профіль маркетолога Андрія Солов’я: у ньому зазначені маркетингова стратегія, дослідження ринку та онлайн-робота з європейськими проєктами. Для створення або оновлення сайту є профіль webPCstudio та RiseLab, які вказують онлайн-послуги, зокрема для клієнтів у Литві. Перед замовленням погодьте досвід у вашій ніші, мову роботи, бюджет і вимірюваний результат. Ці профілі стосуються розвитку бізнесу, а не консультацій із литовської реєстрації чи оподаткування.

Часті запитання

Чи обов’язково відкривати MB або UAB?

Ні, спочатку перевірте, чи підходить індивідуальна діяльність для вашої послуги та статусу. Компанію обирають за потребами справи, відповідальністю та структурою власності, а не за універсальною порадою з чату.

Чи можна просто продовжувати працювати через український ФОП?

Це не можна вирішити лише за місцем відкриття банківського рахунку або громадянством клієнта. Потрібна оцінка вашого податкового резидентства, фактичної роботи, договорів і застосовних міжнародних правил. Підготуйте ці дані до консультації.

Якщо є робота за наймом, чи зникають внески з бізнесу?

Не робіть такого припущення. Страхування через роботодавця може впливати на щомісячну сплату PSD, але остаточні зобов’язання з доходів діяльності перевіряють окремо.

Чи гарантує реєстрація отримання гранту або кредиту?

Ні. Фінансування потребує окремої перевірки чинної програми, критеріїв і рішення установи. Не закладайте непідтверджений грант у бюджет запуску.

Офіційні джерела та наступна перевірка

Посилання на конкретні правила розміщено біля відповідних розділів: Užimtumo tarnyba щодо права на діяльність; VMI щодо реєстрації, форм бізнесу, GPM, відрахувань, ПДВ і декларацій; Sodra щодо внесків і калькулятора; Registrų centras щодо компаній; Lietuvos advokatūra щодо перевірки адвоката.

Наступна редакційна перевірка запланована до 15 грудня 2026 року, щоб врахувати правила на наступний рік. Раніше матеріал слід переглянути при змінах міграційних умов, GPM, PSD/VSD, ПДВ або реєстраційних процедур. Перед дією перевіряйте актуальну редакцію джерела саме для свого випадку.