Спадщина між Німеччиною та Україною: яке право діє і де платити податки

Спадщина між Німеччиною та Україною може вимагати дій в обох країнах. Наприклад, ви живете в Німеччині, а успадковуєте мамину квартиру в Україні. Український нотаріус оформлює права на нерухомість, але окремо може виникнути обов’язок повідомити німецький Finanzamt. І навіть нульовий податок не завжди скасовує це повідомлення.

Щоб не пропустити важливого, розділіть справу на три запитання: хто і за яким законом успадковує; де та якими документами оформити права; які податкові обов’язки виникають у кожній країні. Відповіді можуть відрізнятися.

Правові джерела перевірено 30 жовтня 2026 року. Це загальний практичний орієнтир. Для конкретної справи потрібно врахувати дати, місце проживання, заповіт, склад майна та сімейні обставини.

З чого почати: п’ять фактів про вашу спадщину

До першої консультації запишіть:

1. Де померла людина фактично жила останнім часом. Важливі її зв’язки з країною, тривалість і обставини проживання, а не лише місце смерті.
2. Яке громадянство вона мала. Зокрема, чи було кілька громадянств.
3. Де розташовані активи та борги. Квартири, земля, банківські рахунки, частки бізнесу, кредити й зобов’язання можуть бути в різних країнах.
4. Чи є заповіт або спадковий договір. Окремо перевірте, чи містить документ вибір права певної країни.
5. Де живе кожен спадкоємець. Це може впливати на податки та окремі строки.

Ці відомості допоможуть фахівцю визначити, до яких органів звертатися. Сам український паспорт не означає, що вся справа вирішуватиметься лише за українськими правилами.

Яке право діє: німецьке чи українське?

Що перевіряють у Німеччині

Для спадкування після осіб, які померли 17 серпня 2015 року або пізніше, у Німеччині застосовується Регламент ЄС № 650/2012. Загальне правило прив’язує спадкування до останнього звичайного місця проживання померлого. За певних умов можливі винятки. У заповіті можна обрати право держави свого громадянства, зокрема українське. Податки цей регламент не регулює. Офіційне пояснення правил ЄС.

Звичайне місце проживання встановлюють за сукупністю обставин. Тому тимчасовий захист, прописка або кількість років за кордоном окремо не дають універсальної відповіді. Вибір українського права також не означає автоматичного перенесення всієї справи до українського нотаріуса.

Чому для квартири в Україні потрібна окрема перевірка

Україна не є учасницею цього регламенту і застосовує власні колізійні норми. Стаття 70 Закону «Про міжнародне приватне право» встановлює загальну прив’язку до останнього місця проживання спадкодавця та передбачає можливість вибору права громадянства за встановлених умов. Стаття 71 окремо визначає право для нерухомості: за місцем її розташування; для майна, що підлягає державній реєстрації в Україні, діє право України. Статті 70–72 Закону.

Практичний наслідок: коли активи є в обох країнах, потрібна узгоджена перевірка німецької та української частин справи. Не варто припускати, що один документ або один заповіт автоматично вирішить усі питання в обох юрисдикціях.

Три поширені ситуації

1. Ви живете в Німеччині, а спадщина залишилася в Україні

Перший крок щодо української квартири або землі: зв’язатися з українським нотаріусом і перевірити порядок прийняття спадщини та конкретний строк. Паралельно з’ясуйте, чи маєте обов’язок повідомити про набуття спадщини німецький податковий орган. Розташування квартири за межами Німеччини саме по собі не виключає німецького оподаткування.

Покрокові дії, подання заяви з-за кордону й українські документи описані в окремому матеріалі «Як оформити спадщину в Україні, перебуваючи за кордоном».

2. Померла людина жила в Німеччині

З’ясуйте, який Nachlassgericht, тобто суд у спадкових справах, компетентний у вашому випадку, де зберігається заповіт і яке право застосовується. Якщо діє німецьке спадкове право, спадщина переходить до спадкоємців із моменту смерті. Тут небезпечно механічно переносити українську логіку «у мене є шість місяців на прийняття». § 1922 BGB.

3. Майно є і в Німеччині, і в Україні

Складіть єдиний перелік активів, боргів і співвласників, але для кожного об’єкта окремо визначте орган оформлення, необхідний документ та податкову перевірку. Уточніть, хто координує справу між країнами. Це особливо важливо, якщо є кілька спадкоємців, частки в бізнесі або суперечка щодо заповіту.

Строки: прийняття, відмова та повідомлення Finanzamt

Це різні процедури. Звернення до нотаріуса не замінює податкового повідомлення, а повідомлення Finanzamt не означає оформлення права власності.

Український загальний строк встановлено статтею 1270 Цивільного кодексу. Для пізньої реєстрації смерті та інших спеціальних обставин попросіть нотаріуса визначити строк саме у вашій справі. Не відкладайте звернення, доки зберете всі документи.

У Німеччині шеститижневий строк відмови загалом починається, коли спадкоємець дізнався про спадщину і підставу свого права. Для спадкування за заповітом діють додаткові правила початку строку. Шість місяців передбачено, якщо останнє місце проживання померлого було лише за кордоном або спадкоємець перебував за кордоном на початку строку. Іноземне громадянство саме по собі такого подовження не дає. § 1944 BGB.

Відмова має встановлену форму: заява до спадкового суду, оформлена судом у протокол, або в публічно засвідченій формі. Звичайний електронний лист не замінює цю процедуру. § 1945 BGB.

Чи потрібно платити податок у Німеччині за спадщину в Україні?

Іноді так. Якщо спадкодавець або спадкоємець відповідає німецькому визначенню Inländer на відповідний момент, німецький податок на спадщину може охоплювати все набуте майно, включно з активами в Україні. Зокрема, закон враховує місце проживання або звичайного перебування в Німеччині. Це потрібно перевіряти за податковими нормами, а не лише за паспортом чи міграційним статусом. § 2 ErbStG.

Повідомити, подати декларацію і сплатити податок: три різні кроки

• Anzeige: повідомлення про набуття спадщини. За загальним правилом його подають письмово протягом трьох місяців після отримання відповідної інформації до компетентного з податку на спадщину Finanzamt. Винятки існують, але для іноземного майна не можна просто покластися на те, що німецький суд або нотаріус уже все повідомив. § 30 ErbStG.
• Erbschaftsteuererklärung: податкова декларація щодо спадщини. Finanzamt може вимагати її окремо та встановити строк подання. Повідомлення не замінює таку декларацію. § 31 ErbStG.
• Сплата: залежить від оцінки майна, пільг, спорідненості та інших обставин. Наявність обов’язку повідомити не означає, що обов’язково буде сума до сплати.

Неоподатковувані суми: простий приклад

За необмеженої податкової відповідальності особиста неоподатковувана сума становить, зокрема, 500 000 € для чоловіка, дружини або зареєстрованого цивільного партнера та 400 000 € для дитини. Це не універсальна пільга на кожну квартиру: значення має весь обсяг набуття від конкретної особи. § 16 ErbStG. Попередні набуття від тієї самої особи протягом десяти років враховують за правилами § 14 ErbStG.

Умовний розрахунок. Донька живе в Німеччині й успадковує від матері квартиру та кошти в Україні. Припустімо, що для німецького оподаткування вартість її набуття визначена як 90 000 € + 30 000 € = 120 000 €. Іншого майна та попередніх дарувань від матері, які потрібно врахувати, немає; застосовна пільга 400 000 €.

120 000 € менше ніж 400 000 €, тому за цих припущень німецький податок на спадщину становить 0 €. Проте іноземна спадщина все одно потребує перевірки й виконання обов’язку повідомлення. Українські податки визначаються окремо. Для реальної справи вартість майна не можна довільно замінити ціною з оголошення або старою ціною купівлі.

А якщо податок уже сплачено в Україні?

Не слід автоматично віднімати будь-який український платіж від німецького податку. § 21 ErbStG передбачає залік відповідного іноземного податку за заявою та за певних умов. Чи підходить конкретний платіж, яка сума враховується і які докази потрібні, має перевірити податковий фахівець. Збережіть рішення, квитанції та документи про оцінку. § 21 ErbStG.

Українське оподаткування залежить, зокрема, від спорідненості та податкового резидентства учасників. Не робіть висновок «я громадянин України, тому податку немає» або «я виїхав, отже автоматично нерезидент». Цю частину перевіряйте окремо з українським нотаріусом чи податковим фахівцем.

Квартира, банківський рахунок і борги: що перевірити

• Нерухомість. Хто записаний власником, яка частка належала померлому, чи є іпотека, арешт, співвласники або інші обтяження. У спадщину не обов’язково входить вся квартира.
• Банківські рахунки. Запитайте банк, який доказ спадкових прав він приймає у вашому випадку. Не замовляйте дорогий комплект перекладів до погодження переліку документів.
• Борги. Зберіть інформацію про кредити, податкові борги, поручительства та судові вимоги. За німецьким правом спадкоємець відповідає за спадкові зобов’язання; не припускайте, що відповідальність автоматично обмежена вартістю отриманого майна. Якщо борги невідомі або можуть перевищувати активи, потрібна швидка правова оцінка варіантів захисту. § 1967 BGB.

Які документи підготувати і коли потрібен переклад

Початковий пакет для узгодження з фахівцем:

• свідоцтво про смерть і відомості про останнє місце проживання померлого;
• документи спадкоємця, свідоцтва про народження, шлюб та зміну імені;
• заповіт, спадковий договір або відомості про місце їх зберігання;
• документи на майно, банківські відомості, перелік відомих боргів;
• контакти інших спадкоємців і вже отримані листи суду, нотаріуса чи Finanzamt;
• інформація про попередні дарування від померлого та сплачені за кордоном податки.

Це підготовчий список, а не однакові вимоги для всіх установ. Окремо запитайте одержувача документа: чи потрібен оригінал, апостиль, засвідчена копія та переклад присяжного перекладача. Узгодьте також написання імен, щоб різні транслітерації не створювали зайвих запитів.

Для підтвердження спадкових прав у кількох країнах ЄС може бути корисним Європейське свідоцтво про спадкування. Воно не є обов’язковим для кожної справи. Його європейський механізм не означає автоматичного прийняття українськими установами: вимоги в Україні потрібно з’ясовувати окремо. Офіційний посібник Your Europe.

Як підготувати спадкування заздалегідь

Якщо у вас є майно в обох країнах, консультацію щодо заповіту варто почати з переліку активів, сімейних обставин та бажаних спадкоємців. Обговоріть можливість вибору права громадянства, форму заповіту, права близьких родичів і те, як документ працюватиме щодо української нерухомості.

Не створюйте два незалежні заповіти для двох країн без перевірки їхньої сумісності. Важливо уникнути суперечностей або ненавмисного скасування попереднього документа. Окремо обговоріть податкові наслідки: вибір спадкового права не є вибором країни сплати податку.

До кого звернутися з конкретним питанням

Для транскордонної справи можуть знадобитися різні фахівці. У каталозі «Українці Поруч» є профілі, які відповідають окремим частинам цього процесу:

• Наталія Блохіна: українське право та міжнародні справи. Для української частини спадкування, майнових питань та координації транскордонної справи. Питання німецького права потребують відповідної компетенції місцевого адвоката або нотаріуса.
• Ганна Каракобан, Steuerberaterin. Для перевірки німецьких податкових обов’язків, повідомлення Finanzamt, декларації та питань оподаткування спадщини.
• Бюро перекладів Stoyenko.de. Для перекладу документів та погодження послуг щодо апостиля після того, як нотаріус, суд або банк визначив вимоги.

Це контакти з каталогу, а не підтвердження участі цих фахівців у підготовці статті. Перед замовленням уточніть компетенцію щодо вашої ситуації, вартість, строки й обсяг послуг.

Часті запитання

Чи можна оформити спадщину в Україні, не виїжджаючи з Німеччини?

У багатьох випадках можна організувати необхідні дії з-за кордону. Але порядок подання особистої заяви про прийняття спадщини та подальші дії представника потрібно розділяти. Деталі й документи дивіться у посібнику з оформлення української спадщини з-за кордону.

Чи потрібно повідомляти Finanzamt, якщо квартира залишилася в Україні?

Якщо на вас поширюється відповідний німецький податковий обов’язок, іноземне розташування квартири не звільняє від повідомлення. Перевірте § 30 ErbStG і не чекайте завершення всього українського оформлення, щоб уперше з’ясувати строк.

Чи скасовує пільга 400 000 € обов’язок повідомлення?

Ні, сама по собі не скасовує. Ця пільга для дитини стосується розрахунку податку за відповідних умов. Повідомлення та декларація мають окремі правила.

Чи можна обрати українське право, щоб не платити податок у Німеччині?

Вибір спадкового права не скасовує німецьких податкових норм. Право, за яким визначають спадкоємців, і податковий обов’язок потрібно аналізувати окремо.

Що зробити зараз

1. Запишіть дату смерті та дату, коли ви дізналися про спадщину.
2. Складіть перелік майна, боргів, спадкоємців і наявних документів.
3. З’ясуйте застосовне право та органи, до яких потрібно звернутися в кожній країні.
4. Окремо зафіксуйте строк прийняття або відмови й строк повідомлення Finanzamt.
5. Узгодьте документи та переклади до їх замовлення.
6. Зберігайте копії поданих заяв, підтвердження отримання, податкові рішення й квитанції.

Починайте зі строків і складу спадщини. Коли ці дві речі зрозумілі, простіше визначити, який фахівець потрібен і яке питання поставити на першій консультації.