Як українцю відкрити PFA у Румунії та працювати з Україною: покроковий гід 2026
Румунія — одна з небагатьох країн ЄС, де українець може відкрити індивідуальне підприємство буквально за кілька днів, платити мінімальні податки і легально отримувати оплату від українських клієнтів. Але конкретного гіду на цю тему майже не існує.
Ця стаття заповнює прогалину. Ви дізнаєтесь: що таке PFA, хто може його відкрити, як проходить реєстрація крок за кроком, як влаштована податкова система, і — головне — як українцю з PFA легально працювати з українськими клієнтами та отримувати платежі.
Також читайте: Документи для українців у Словаччині: повний гід | Робота для українців у Румунії: офіційне працевлаштування |
Зміст
- Що таке PFA і чому це вигідно
- Хто може відкрити PFA: умови для українців
- Документи для реєстрації PFA
- Покрокова реєстрація PFA через ONRC
- Податкова система PFA у Румунії: конкретні цифри
- Банківський рахунок для PFA
- Як працювати з українськими клієнтами
- Договір з українською компанією: що врахувати
- Отримання оплати з України: способи та нюанси
- Подвійне оподаткування Румунія–Україна
- Бухгалтерія та звітність для PFA
- Типові помилки та підводні камені
- Корисні ресурси
- Чеклист для старту
1. Що таке PFA і чому це вигідно
PFA (Persoană Fizică Autorizată — авторизована фізична особа) — це румунський аналог ФОП або ПП. Це найпростіша форма підприємницької діяльності в Румунії: одна людина, мінімум бюрократії, прозора звітність.
Чому українці обирають PFA у Румунії:
Низькі податки. Ставка прибуткового податку в Румунії — лише 10% від чистого доходу. Для порівняння: у Польщі — 12–32%, у Чехії — 15–23%, у Німеччині — до 45%.
Швидка реєстрація. Відкрити PFA у Румунії можна за 3–5 робочих днів — онлайн або особисто. Без нотаріусів, без складних процедур.
Доступ до ринку ЄС. З румунським PFA ви — підприємець в ЄС. Можете виставляти рахунки європейським клієнтам, отримувати євро, використовувати SEPA-перекази.
Близькість до України. Румунія межує з Україною, є пряме авіасполучення, часовий пояс ідентичний. Зручно для тих, хто регулярно їздить в Україну або веде бізнес з обох сторін.
Відкрити PFA у Румунії як українцю — реально і не вимагає румунського громадянства. Потрібен лише легальний статус перебування.
2. Хто може відкрити PFA: умови для українців
Відкрити PFA у Румунії можна за наявності одного з наступних статусів:
Підходящі статуси перебування:
- Тимчасовий захист (Protecție Temporară / TLP) — так, власники TLP у Румунії мають право на підприємницьку діяльність
- Посвідка на проживання (permis de ședere) — будь-який тип: робоча, сімейна, студентська
- Довгострокове проживання (rezidență pe termen lung)
Важливо: Туристичний статус або просто штамп про в’їзд — не підходять. Потрібен офіційний дозвіл на перебування.
Що ще потрібно:
- Румунська адреса реєстрації (юридична адреса PFA) — може бути адреса вашої оренди або адреса бухгалтера/юридичного офісу
- CNP (Cod Numeric Personal) — румунський ідентифікаційний номер, який присвоюється при отриманні TLP або посвідки на проживання
- Підтверджена кваліфікація для регульованих видів діяльності (медицина, право, архітектура тощо)
Лайфхак: Якщо у вас TLP, але ще немає CNP — зверніться до Serviciul de Evidență a Persoanelor (відділ реєстрації осіб) для його отримання. Без CNP реєстрація PFA неможлива.
Лайфхак: Більшість IT-спеціальностей, дизайн, переклад, маркетинг — це нерегульовані види діяльності. Для них не потрібно підтверджувати диплом. Список регульованих видів — на сайті onrc.ro.
3. Документи для реєстрації PFA
Ось повний список документів, щоб відкрити PFA у Румунії як українцю:
Основні документи:
- Паспорт або ID-картка — оригінал і копія
- Документ про статус перебування — TLP, посвідка на проживання, копія
- CNP (Cod Numeric Personal) — ваш румунський ідентифікаційний номер
- Підтвердження адреси реєстрації — договір оренди або декларація власника нерухомості
- Заява на реєстрацію (форма надається ONRC або заповнюється онлайн)
- Декларація про відповідність умовам здійснення діяльності (стандартна форма)
Для регульованих видів діяльності (додатково):
- Диплом або сертифікат кваліфікації з апостилем
- Переклад документів на румунську мову (судовий перекладач)
Державне мито:
- Реєстраційний збір ONRC — близько 72–100 RON (~15–20 EUR)
- Публікація в Monitorul Oficial — близько 100–200 RON (за потреби, залежить від виду діяльності)
Лайфхак: Зробіть відразу 2–3 копії кожного документа. У різних офісах просять різну кількість.
4. Покрокова реєстрація PFA через ONRC
ONRC (Oficiul Național al Registrului Comerțului) — Національний офіс реєстру торгівлі. Саме тут реєструється PFA.
Крок 1: Обрати CAEN-код
CAEN — це румунський класифікатор видів економічної діяльності (аналог КВЕД в Україні). Знайдіть свій код на сайті caen.ro або через пошук ONRC.
Приклади популярних CAEN-кодів для українців:
- 6201 — програмна розробка (IT)
- 7410 — дизайнерська діяльність
- 7311 — рекламна діяльність
- 6311 — обробка даних
- 7430 — переклад і усний переклад
- 8559 — освіта та репетиторство
Можна вказати кілька CAEN-кодів одразу — це безкоштовно і дає гнучкість.
Лайфхак: Вказуйте на 1–2 CAEN-коди більше, ніж вам здається потрібним зараз. Змінити їх пізніше — можливо, але це додаткова процедура.
Крок 2: Обрати спосіб реєстрації
Онлайн — через портал portal.onrc.ro. Потрібен румунський електронний підпис (semnătură electronică) або кваліфікований сертифікат. Для іноземців цей варіант складніший.
Особисто — у будь-якому офісі ONRC (є у кожному повіті). Найпростіший варіант для тих, хто відкриває PFA вперше.
Через представника — адвокат або бухгалтер з довіреністю. Зручно, якщо ви не знаєте румунської.
Лайфхак: Якщо ви відкриваєте PFA вперше і не знаєте румунської — найміть бухгалтера на один раз для реєстрації. Вартість — 100–300 EUR, але ви уникнете помилок і заощадите час. Той самий бухгалтер потім може вести вашу звітність.
Крок 3: Подача документів
В офісі ONRC:
- Подаєте пакет документів
- Сплачуєте реєстраційний збір
- Отримуєте квитанцію з номером справи
Крок 4: Отримання свідоцтва
Через 3–5 робочих днів PFA зареєстровано. Ви отримуєте:
- Certificat de înregistrare — свідоцтво про реєстрацію з вашим CUI (податковий номер підприємця)
- Certificat constatator — документ про дозволені види діяльності
Крок 5: Реєстрація у податковій (ANAF)
Після реєстрації ONRC потрібно зареєструватись у ANAF (Agenția Națională de Administrare Fiscală) — румунська податкова служба. Зробіть це протягом 30 днів.
5. Податкова система PFA у Румунії: конкретні цифри
Це один із найважливіших розділів для тих, хто хоче відкрити PFA у Румунії як українець. Податкова система проста, але має нюанси.
Основні податки для PFA:
1. Податок на доходи (Impozit pe venit) — 10% Нараховується на чистий дохід (доходи мінус витрати). Якщо ви не ведете облік витрат — можна застосувати стандартне відрахування у розмірі 40% від доходів (норма витрат).
2. Обов’язкове медичне страхування (CASS) — 10% Нараховується на базу, яка залежить від рівня доходів:
- Дохід до 6 мінімальних зарплат → CASS від бази 6 × мінімальна зарплата
- Дохід 6–12 мінімальних зарплат → CASS від бази 12 × мінімальна зарплата
- Дохід понад 12 мінімальних зарплат → CASS від бази 24 × мінімальна зарплата
(Мінімальна зарплата в Румунії у 2026 р. — близько 3700 RON)
3. Пенсійне страхування (CAS) — 25% — необов’язкове PFA може добровільно сплачувати CAS для накопичення пенсійного стажу. Рекомендується тим, хто планує довго жити в Румунії.
Приклад розрахунку (реальні цифри):
Припустимо, ваш річний дохід — 30 000 EUR (~150 000 RON):
| Стаття | Розрахунок | Сума |
|---|---|---|
| Валовий дохід | — | 150 000 RON |
| Норма витрат (40%) | 150 000 × 40% | −60 000 RON |
| Чистий дохід | 90 000 RON | |
| Податок на доходи (10%) | 90 000 × 10% | −9 000 RON |
| CASS (10% від бази 24 мін. зарплат) | 24 × 3700 × 10% | −8 880 RON |
| Податки разом | ~17 880 RON (~3 570 EUR) | |
| Ефективна ставка | ~11,9% |
Для порівняння: в Україні ФОП на 3-й групі платить 5% єдиного податку + 22% ЄСВ від мінімальної зарплати.
Лайфхак: Якщо ваші реальні витрати (комп’ютер, ПЗ, курси, телефон, домашній офіс) перевищують 40% — ведіть детальний облік витрат і застосовуйте реальні витрати замість норми. Це зменшить базу оподаткування.
Лайфхак: Податки сплачуються авансами щоквартально (до 25-го числа місяця після кварталу) і річним перерахунком. Не пропускайте терміни — є штрафи за прострочення.
6. Банківський рахунок для PFA
PFA може мати як особистий рахунок, так і окремий бізнес-рахунок. Окремий — значно зручніше для звітності.
Банки, які відкривають рахунки для PFA-іноземців:
- Banca Transilvania — найбільш лояльний до іноземців, є онлайн-банк BT Pay
- BCR (Banca Comercială Română) — великий банк, зручний інтернет-банкінг
- ING Bank Romania — зручний мобільний додаток, можна відкрити онлайн
- Revolut Business — популярний серед фрілансерів, підтримує мультивалютні рахунки
Документи для відкриття бізнес-рахунку:
- Паспорт / ID
- Свідоцтво про реєстрацію PFA (Certificat de înregistrare)
- CNP
- Підтвердження адреси
Лайфхак: Відкрийте Revolut Business паралельно з румунським банківським рахунком. Revolut дає зручний IBAN для отримання платежів у EUR та USD від іноземних клієнтів, мінімальну конвертацію і зрозумілий інтерфейс.
Лайфхак: Для отримання платежів з України зручно використовувати Wise (TransferWise) — там можна мати реквізити з IBAN, отримувати кошти в різних валютах і конвертувати за вигідним курсом.
7. Як працювати з українськими клієнтами
Ось де починається найцікавіше — і найменш задокументована частина теми “як відкрити PFA у Румунії та працювати з Україною”.
Правова основа
З PFA в Румунії ви — підприємець ЄС. Ваші клієнти в Україні — резиденти третьої країни. Це стандартна схема B2B-відносин між ЄС і Україною, яка повністю легальна з обох сторін.
Ключовий принцип: оподаткування доходів відбувається за місцем вашого резидентства — тобто в Румунії. Ви платите румунські податки з усього доходу, незалежно від того, звідки прийшли гроші.
Що потрібно для роботи з Україною:
- Договір про надання послуг (можна англійською, і румунською — опційно)
- Рахунок-фактура (Invoice) — виставляється клієнту на оплату
- Акт виконаних робіт (Act de prestări servicii) — підтверджує факт надання послуг
- Банківський рахунок для отримання переказу
Лайфхак: Договір і рахунки з українськими клієнтами можна вести англійською мовою — це абсолютно нормально в міжнародній практиці. Rumunська або українська — на розсуд сторін.
Лайфхак: Для румунської бухгалтерії важливо мати підписаний акт виконаних робіт — це ваше підтвердження доходу. Зберігайте всі документи мінімум 5 років.
8. Договір з українською компанією: що врахувати
Договір між вашим PFA і українським клієнтом — це міжнародний контракт. Є кілька важливих моментів.
Обов’язкові пункти договору:
Сторони договору: ваше PFA повністю — з CUI, адресою реєстрації, іменем; та юридична особа або ФОП клієнта з України з усіма реквізитами.
Предмет договору: чітко опишіть, які саме послуги надаєте. Чим конкретніше — тим краще для бухгалтерії обох сторін.
Вартість і валюта: вказуйте суму в EUR або USD — так зручніше для міжнародних розрахунків. Уникайте прив’язки до гривні через курсові коливання.
Порядок оплати: вкажіть терміни, спосіб оплати (bank transfer / SWIFT), реквізити вашого рахунку.
Право та юрисдикція: рекомендується вказати нейтральне право — наприклад, English law або Romanian law. Уникайте виключно українського права, бо виконання рішення румунського суду в Україні може бути складним.
Форс-мажор: обов’язково включіть пункт з урахуванням воєнного стану в Україні.
Лайфхак: Скористайтесь шаблонами міжнародних сервісних договорів — наприклад, від платформи Deel, Toptal або стандартними шаблонами ICC (Міжнародна торгова палата). Вони вже враховують усі міжнародні норми.
Лайфхак: Якщо клієнт — ФОП в Україні, він може перерахувати вам гроші лише у валюті через уповноважений банк. Попросіть клієнта заздалегідь уточнити у своєму банку процедуру валютного переказу за кордон.
9. Отримання оплати з України: способи та нюанси
Отримати оплату з України на румунський рахунок PFA — можливо, але є нюанси, пов’язані з валютним контролем в Україні.
Спосіб 1: SWIFT-переказ (найпоширеніший)
Українська компанія або ФОП робить SWIFT-переказ у EUR або USD на ваш румунський рахунок.
Що потрібно від вас:
- IBAN румунського рахунку
- BIC/SWIFT-код банку
- Ім’я та адреса отримувача (точно як у банку)
- Призначення платежу — обов’язково вказати номер договору та рахунку-фактури
Що потрібно від клієнта в Україні:
- Валютний рахунок в українському банку
- Договір з вами (для валютного контролю НБУ)
- Рахунок-фактура (invoice)
- Акт виконаних робіт (або еквівалент)
Термін переказу — 2–5 робочих днів.
Лайфхак: Попросіть клієнта вказати у призначенні платежу точне формулювання: “Payment for services under Contract No. ___ dated ___, Invoice No. ___”. Це спростить ідентифікацію платежу вашим банком.
Спосіб 2: Wise (TransferWise)
Якщо у клієнта є євровий рахунок або вони можуть відправити через Wise — це зручно і дешево. Але зауважте: з України прямі Wise-перекази зараз обмежені через воєнний стан.
Спосіб 3: Платформи-посередники (Deel, Remote, Payoneer)
Якщо клієнт — велика компанія, вони можуть платити через платформи типу Deel або Payoneer. Ці платформи агрегують платежі і перераховують вам у зручній валюті.
Лайфхак: Для невеликих клієнтів або разових замовлень зручно попросити оплату через Payoneer — там є можливість приймати платежі з України навіть зараз.
Лайфхак: Зберігайте всі банківські виписки про отримані платежі — вони є основним документом для румунської бухгалтерії і підтвердженням доходу.
10. Подвійне оподаткування Румунія–Україна
Між Румунією та Україною діє Угода про уникнення подвійного оподаткування, підписана ще у 1997 році і чинна досі.
Ключові положення для PFA:
Доходи від підприємницької діяльності (послуги, розробка, консалтинг) за угодою оподатковуються виключно у країні резидентства — тобто в Румунії.
Це означає: якщо ви — податковий резидент Румунії (проживаєте там більше 183 днів на рік) і надаєте послуги українським клієнтам — Україна не має права додатково оподатковувати ваш дохід.
Що таке податкове резидентство?
Ви стаєте податковим резидентом Румунії, якщо:
- Проживаєте в Румунії більше 183 днів протягом будь-яких 12 місяців
- Ваш основний центр інтересів (сім’я, бізнес, майно) — у Румунії
Лайфхак: Якщо ви часто їздите в Україну і проводите там значний час — зверніться до податкового консультанта. Статус резидентства у вашому конкретному випадку краще підтвердити офіційно, щоб не виникало питань з боку НБУ або ANAF.
Лайфхак: Для підтвердження румунського резидентства корисно мати довідку про статус податкового резидента від ANAF (Certificate de rezidență fiscală). Деякі українські клієнти або банки можуть її попросити.
11. Бухгалтерія та звітність для PFA
PFA у Румунії зобов’язане вести облік доходів і витрат. Але вимоги значно простіші, ніж для юридичних осіб.
Що потрібно вести:
Registrul de încasări și plăți — журнал доходів і витрат. Це основний обліковий документ PFA. Можна вести в Excel або у спеціальному ПЗ.
Зберігати всі первинні документи:
- Виставлені рахунки-фактури (invoice / factura)
- Підписані акти виконаних робіт
- Банківські виписки
- Документи про витрати (квитанції, накладні)
Основні звітні терміни:
| Звіт | Термін |
|---|---|
| Декларація D212 (річна) | до 25 травня наступного року |
| Авансові платежі з податку | щоквартально, до 25-го числа місяця після кварталу |
| CASS (річна декларація) | разом із D212 |
Лайфхак: Більшість українців із PFA у Румунії наймають місцевого бухгалтера за 50–150 EUR на місяць. Це знімає весь головний біль зі звітністю і виключає штрафи за помилки. Для старту — обов’язково.
Лайфхак: Сервіси SmartBill або oblio.ro — популярні румунські онлайн-платформи для виставлення рахунків і обліку. Вони мають інтерфейс англійською, підтримують мультивалютні рахунки і автоматично генерують потрібні звіти.
12. Типові помилки та підводні камені
Відкрити PFA у Румунії як українцю — реально. Але є помилки, які роблять більшість новачків.
Помилка 1: Неправильний CAEN-код. Обрати неточний код — і частина вашої діяльності може виявитись незареєстрованою. Вирішення: консультація з бухгалтером перед реєстрацією.
Помилка 2: Відсутність договору з клієнтом. Деякі фрілансери працюють “на довірі” без договору. При перевірці ANAF або проблемах з платежем це створює серйозні ризики.
Помилка 3: Змішування особистих і бізнес-фінансів. Всі надходження по PFA мають йти на рахунок, пов’язаний із підприємницькою діяльністю. Змішування рахунків ускладнює звітність і може викликати питання у податкової.
Помилка 4: Ігнорування авансових платежів. Штраф за несвоєчасну сплату авансів — до 0,02% від суми за кожен день прострочення. Невелика сума, але приємного мало.
Помилка 5: Незнання про CASS при низькому доході. Навіть якщо ваш дохід дуже малий, CASS сплачується від мінімальної бази. Це важливо враховувати при плануванні.
Помилка 6: Робота без урахування валютного контролю НБУ. Ваш українській клієнт-ФОП або компанія зобов’язані мати договір і первинні документи для переказу коштів за кордон. Якщо документів немає — банк в Україні може відмовити в переказі.
13. Корисні ресурси
Офіційні сайти:
- onrc.ro — реєстрація PFA, перевірка CAEN-кодів
- anaf.ro — румунська податкова служба, декларації, реєстрація
- portal.onrc.ro — онлайн-реєстрація
- caen.ro — пошук кодів діяльності
- legislatie.just.ro — угода про уникнення подвійного оподаткування Румунія–Україна
Інструменти для роботи:
- SmartBill (smartbill.ro) — виставлення рахунків і облік
- Oblio (oblio.ro) — онлайн-бухгалтерія для малого бізнесу
- Wise (wise.com) — міжнародні перекази
- Revolut Business — мультивалютний рахунок
Де шукати бухгалтерів і юристів:
- Facebook-групи “Ukrainienii din România”, “Українці в Румунії”
- LinkedIn — за ключовими словами “contabil PFA România”
- Платформа ejobs.ro — пошук бухгалтерських послуг
14. Чеклист для старту
Готові відкрити PFA у Румунії? Ось ваш план дій:
Підготовчий етап:
- Переконайтесь, що у вас є TLP або посвідка на проживання
- Отримайте CNP (якщо ще немає)
- Підготуйте підтвердження румунської адреси
- Визначте CAEN-коди для вашої діяльності
Реєстрація:
- Підготуйте пакет документів (паспорт, TLP, адреса, заява)
- Зверніться до ONRC особисто або через бухгалтера
- Сплатіть реєстраційний збір (~100 RON)
- Отримайте свідоцтво про реєстрацію і CUI
Після реєстрації:
- Зареєструйтесь у ANAF протягом 30 днів
- Відкрийте бізнес-рахунок у банку
- Знайдіть бухгалтера
- Підпишіть договір із першим клієнтом
- Налаштуйте систему виставлення рахунків (SmartBill або Oblio)
- Уточніть у клієнтів в Україні процедуру SWIFT-переказів
Підсумок
Відкрити PFA у Румунії як українцю — реальний і доступний крок. Процедура зрозуміла, податки одні з найнижчих у ЄС, а робота з українськими клієнтами цілком законна завдяки угоді про уникнення подвійного оподаткування.
Головне — діяти по порядку: спочатку легальний статус і CNP, потім ONRC, потім бухгалтер і договори. З правильним підходом PFA у Румунії стане надійною основою для вашого міжнародного бізнесу.
Також читайте: Документи для українців у Словаччині: повний гід | | Робота для українців у Румунії |
Маєте досвід із відкриттям PFA у Румунії? Поділіться у коментарях — ваш кейс може допомогти іншим підприємцям!
