Податки для самозайнятих у Польщі: з чого почати
Податки для самозайнятих у Польщі – тема, яка завжди неймовірно затребувана і навколо якої постійно багато чуток. Інформація станом на 29.06.2026.
Коли українець відкриває ФОП (JDG) у Польщі, найбільший стрес — не реєстрація, а питання «скільки і за що я тепер плачу». Податки для самозайнятих у Польщі насправді складаються лише з трьох блоків: податок на дохід, внески ZUS і (не завжди) VAT. Якщо розкласти кожен по поличках, картина стає зрозумілою. Саме це ми й зробимо — без зайвої теорії, з акцентом на рішення, які впливають на ваш гаманець.
Податок на дохід: три форми на вибір
Це найважливіше рішення самозайнятого. Від форми оподаткування залежить і ставка податку, і навіть розмір медичного внеску. У Польщі для JDG є три варіанти.
Загальні правила (skala podatkowa). Ставка 12% на дохід до 120 000 зł на рік і 32% на суму понад це. Є неоподатковуваний мінімум — близько 30 000 зł на рік, з яких податок не береться. Тут можна віднімати витрати від доходу. Підходить тим, у кого помірний дохід, є реальні витрати на бізнес або право на пільги (наприклад, спільне розрахування з подружжям, пільги на дітей).
Лінійний податок (podatek liniowy) — 19%. Однакова ставка незалежно від суми доходу, теж із відніманням витрат, але без неоподатковуваного мінімуму й без більшості пільг. Стає вигідним при високих доходах, коли 19% дешевше за 32%. Часто обирають ІТ-фахівці та інші з високою маржею.
Ричалт (ryczałt) від обліковуваного доходу. Тут податок береться з обороту (доходу), а витрати не віднімаються. Ставка залежить від виду діяльності — наприклад, 17%, 15%, 14%, 12%, 8,5%, 5,5% чи 3% та інші. Ричалт часто розглядають фахівці з малими витратами, зокрема частина фрілансерів та ІТ-спеціалістів, але ставку треба перевіряти під конкретний вид послуг — це не універсальна цифра.
Чесно: універсально найкращої форми немає. Той самий дохід при різних формах дає різний податок. Правило-орієнтир: багато витрат — дивіться на загальні правила; мало витрат і високий дохід — на лінійний або ричалт. Але остаточно це рахується на ваших числах, і одна консультація з бухгалтером перед вибором окупається.
ZUS: щомісячні внески підприємця
Головна відмінність від України, яка дивує новачків: внески ZUS зазвичай треба платити щомісяця, навіть якщо місяць був слабкий і продажів не було. Але для новачків держава дає суттєві пільги (актуальні суми 2026 року):
Перші 6 місяців — «Ulga na start»: соціальних внесків немає взагалі, лише медичний. Але в цей період ви не накопичуєте пенсійний стаж і не маєте права на лікарняні від ZUS.
Наступні 24 місяці — пільговий ZUS: знижені соціальні внески (у 2026 — приблизно 456 зł/міс) плюс медичний.
Далі — повний ZUS: у 2026 році це приблизно 1 926,76 зł/міс із добровільним страхуванням на випадок хвороби (chorobowe) або 1 788,29 зł/міс без нього — і це ще без медичного внеску. Між пільговим і повним ZUS є проміжний варіант «Mały ZUS Plus» для тих, у кого невеликий дохід і хто відповідає умовам.
Готуйтеся до цього стрибка заздалегідь: після 30-го місяця внески зростають у рази.
Медичний внесок: чому його не можна ігнорувати
Це не податок і не зовсім «звичайний» внесок — його рахують окремо, і його розмір залежить від обраної форми оподаткування:
На загальних правилах — 9% від доходу, з мінімумом близько 432,54 зł/міс у 2026 році. На лінійному податку — 4,9% від доходу, але не нижче мінімального внеску; у 2026 році з лютого це 432,54 зł/міс. На ричалті — фіксована сума за порогами річного доходу: у 2026 це 498,35 зł, 830,58 зł або 1 495,04 зł/міс.
Саме тому форму податку не можна обирати лише за ставкою самого податку — медичний внесок може змінити підсумок.
VAT: потрібен не всім
VAT (PTU) — окремий податок, і більшість дрібних самозайнятих на старті можуть бути від нього звільнені. Загальний поріг звільнення у 2026 році — 240 000 зł річної продажі. Якщо ви відкриваєте діяльність не з 1 січня, ліміт рахується пропорційно до періоду роботи в цьому році. Важливо: для деяких видів діяльності (наприклад, окремі консультаційні чи юридичні послуги) реєстрація платником VAT обов’язкова одразу, незалежно від обороту. Перевірте це під свій код PKD.
Як це все сплачується протягом року
Щоб не було сюрпризів, запам’ятайте ритм самозайнятого:
Податок на дохід ви платите авансами — щомісяця або щокварталу, самостійно рахуючи суму від доходу. Внески ZUS і медичний — щомісяця, у визначений строк (зазвичай до 20 числа за попередній місяць). VAT, якщо ви платник, — за деклараціями JPK_VAT щомісяця. А раз на рік подається річна декларація PIT за попередній рік: PIT-36 (загальні правила), PIT-36L (лінійний) або PIT-28 (ричалт), зазвичай до 30 квітня. Важлива деталь для підприємців: PIT-28, PIT-36 і PIT-36L не приймаються автоматично в сервісі Twój e-PIT — їх треба самостійно перевірити, доповнити й підтвердити. Не розраховуйте, що «система сама все підтягне».
Окремо тримайте в голові KSeF — національну систему е-фактур, яка поетапно стає обов’язковою у 2026 році (для найменших підприємців діє відтермінування). Це впливає на те, як ви виставлятимете рахунки.
Що зробити перед стартом
Перш ніж обрати форму оподаткування, прикиньте на папері свій орієнтовний місячний дохід і витрати — без цих двох чисел вибір неможливий.
Порахуйте всі три форми на своїх числах (або попросіть бухгалтера) і порівняйте підсумок із урахуванням медичного внеску, а не лише ставки податку.
Закладіть у щомісячний бюджет не лише податок, а й ZUS + медичний — і пам’ятайте про стрибок після 30-го місяця.
Заведіть окремий рахунок і звичку щомісяця відкладати гроші на податки та внески. Найбільший біль самозайнятого — витратити все й не мати чим заплатити ZUS.
Знайдіть україномовного бухгалтера або надійний онлайн-сервіс бухгалтерії ще до першого місяця роботи. Помилки у формі податку чи строках коштують дорожче, ніж його послуги.
Важливі нюанси, які не завжди видно одразу
Форму оподаткування зазвичай змінюють на початку року — найчастіше до 20 числа місяця після місяця, у якому отримано перший дохід цього року (якщо перший дохід був у січні, орієнтир — 20 лютого). Тож початковий вибір важливий — це не «спробую, потім переграю будь-коли».
ZUS платиться навіть у місяць без доходу (крім періоду «ulga na start» щодо соціальних внесків). Простій чи відпустка не звільняють від внесків автоматично — для цього бізнес треба офіційно призупинити (zawieszenie).
Медичний внесок після реформ не працює так, як старі схеми з інтернету. На загальних правилах його не варто сприймати як просте зменшення податку, а при лінійному податку й ричалті діють окремі правила часткового врахування (для лінійного — у межах річного ліміту, для ричалту можна відняти частину сплачених внесків від доходу). Це краще перевіряти з бухгалтером під свою форму оподаткування.
Пільговий ZUS можна втратити, якщо працювати як ФОП на свого колишнього роботодавця, виконуючи ту саму роботу. Це часта й дорога помилка.
Питання й відповіді (FAQ)
1. Які податки платить самозайнятий у Польщі? Три блоки: податок на дохід (одна з трьох форм на вибір), внески ZUS і медичний внесок, а також VAT, але лише якщо ви не звільнені від нього.
2. Яку форму оподаткування обрати? Залежить від доходу й витрат. Багато витрат — частіше вигідні загальні правила (12%/32%); мало витрат і високий дохід – лінійний 19% або ричалт. Універсальної відповіді немає, треба рахувати на своїх числах.
3. Чи платити ZUS, якщо не було доходу? Так. Внески ZUS не залежать від доходу (виняток — соціальні внески в період «ulga na start»). Якщо діяльності тимчасово немає, бізнес можна офіційно призупинити.
4. Скільки коштує медичний внесок? Залежить від форми податку. На загальних правилах — 9% від доходу (мінімум близько 432,54 зł у 2026), на лінійному — близько 4,9%, на ричалті — фіксовано 498,35 / 830,58 / 1 495,04 зł за порогами доходу.
5. Чи потрібно мені реєструватися платником VAT? Якщо річна продаж нижча за 240 000 зł (поріг 2026) — зазвичай ні. Але для деяких видів діяльності VAT обов’язковий одразу. Перевірте під свій PKD.
6. Коли подавати річну декларацію? Орієнтовно до 30 квітня за попередній рік: PIT-36 (загальні правила), PIT-36L (лінійний) або PIT-28 (ричалт). Точні строки звіряйте щороку.
7. Чи можна змінити форму оподаткування? Так, але, як правило, лише раз на рік у визначені законом строки. Тому початковий вибір варто зробити свідомо.
Читайте також:
- У якій країні українці найбільше відкривають бізнес
- Як обрати країнц ЄС для переїзда у 2026 році
- Як відкрити ФОП (JDG) у Польщі
- Як знайти україномовного бухгалтера за кордоном
- Робота vs власна справа за кордоном: що обрати
- Як спеціалісту з України знайти клієнтів онлайн в Європі
Корисні офіційні посилання
- Податкова інформація: podatki.gov.pl
- Реєстрація та ведення JDG: biznes.gov.pl
- Внески та страхування ZUS (актуальні суми 2026): zus.pl
- Національна система е-фактур KSeF: ksef.podatki.gov.pl
Маєш досвід зі сплатою податків як самозайнятий у Польщі або корисну пораду для українців? Напиши нам, і ми додамо її до статті.
