🇨🇭 Швейцарія Податки та декларації 30 Жовтня 2026 8 хв читання

Quellensteuer та NOV у кантоні Цюрих: чи потрібно вам подавати податкову декларацію

Правила перевірено 30 жовтня 2026 року. Матеріал для найманих працівників із податковим місцем проживання в кантоні Цюрих.

Із зарплати щомісяця утримують податок. Здається, питання закрите. Але потім з’являються накопичення, додатковий заробіток, внески у Säule 3a або квартира в Україні. Чи потрібно тепер подавати декларацію? І чи справді це допоможе повернути гроші?

У Швейцарії утримання податку із зарплати не завжди завершує податкові обов’язки. У певних ситуаціях потрібна NOV, тобто подальший розрахунок податків за повною декларацією.

Найважливіше: NOV може означати як повернення переплати, так і доплату. Рішення про добровільне подання варто приймати після перевірки всієї фінансової ситуації. Пояснення ESTV.

Спочатку розберімося в трьох поняттях

Поняття	Що означає
Quellensteuer	Податок, який роботодавець утримує із зарплати та перераховує податковому органу
NOV: nachträgliche ordentliche Veranlagung	Подальше визначення податків на основі декларації про доходи й майно
Quellensteuerkorrektur	Виправлення помилки в утриманні податку, наприклад неправильного тарифу або суми доходу

У межах NOV вже утриманий Quellensteuer зараховують у підсумковий розрахунок. Це не повторна сплата тієї самої суми.

Корекція Quellensteuer має інше призначення. Якщо ви хочете врахувати додаткові податкові відрахування, наприклад внески у 3a, звичайної корекції недостатньо. Кантон Цюрих: правила для платників Quellensteuer.

Коли NOV обов’язкова

Для людини, яка живе в кантоні Цюрих і сплачує Quellensteuer, перевірте такі підстави:

Ваша ситуація	Що перевірити
Річний брутто-дохід від найманої роботи становить 120 000 CHF або більше	Це підстава для обов’язкової NOV
Є інші оподатковувані доходи, з яких не утримують Quellensteuer, на суму від 3 000 CHF	Може виникнути обов’язкова NOV
Оподатковуване майно становить від 80 000 CHF для однієї особи або від 160 000 CHF для осіб зі спільним оподаткуванням	Може виникнути обов’язкова NOV
Є дохід від самостійної підприємницької діяльності	Це окрема підстава. Не застосовуйте до нього автоматично поріг 3 000 CHF

Поріг 120 000 CHF перевіряють для кожного з подружжя окремо. Зарплати не додають лише для визначення цього порога. Якщо один із подружжя його досягає, за умов спільного оподаткування NOV охоплює обох.

Якщо податкова обов’язковість почалася посеред року через переїзд з-за кордону, регулярний дохід перераховують на 12 місяців. Нерегулярні виплати враховують без такого множення. Пам’ятка кантону Цюрих на 2026 рік, пункт 13.

Приклади для орієнтації:

Зарплати подружжя 70 000 і 60 000 CHF самі по собі не створюють підставу «120 000 CHF». Але потрібно перевірити інші доходи та майно.
Регулярна зарплата 11 000 CHF на місяць після переїзду в липні може перевищувати поріг у річному перерахунку, хоча фактично за пів року отримано менше 120 000 CHF.

За наявності інших доходів, майна або самозайнятості потрібно самостійно заявити про підставу для NOV. Не варто чекати, що податкова вже знає про всі обставини. Для перевірки порогів не віднімайте самостійно довільно обрані податкові відрахування. Zürcher Steuerbuch, пункти 13–14.

Якщо є квартира в Україні

Тут важливо розділити два питання.

Чи виникає обов’язкова NOV? Цюрих зазначає, що закордонна нерухомість не включається до наведеного майнового порога, а доходи від неї не включаються до відповідного порога додаткових доходів. Це окремий виняток саме для нерухомості, а не для всіх українських активів. Пороги та винятки кантону Цюрих.

Що зазначати, якщо декларацію вже подаєте? Закордонну нерухомість та доходи від неї потрібно вказати. Податкова визначає їхнє врахування через розподіл податкових прав, Steuerausscheidung. Отже, виняток при перевірці порога не означає дозволу приховати майно в декларації. Кантон Цюрих: Wohneigentum Ausland.

Якщо житло пошкоджене, недоступне або його вартість неможливо надійно визначити, підготуйте документи про обставини та уточніть порядок оцінки. Не встановлюйте нульову вартість лише на власний розсуд.

Дерево рішення: який шлях перевірити

Почніть із кроку 1. Це попередній маршрут, а не рішення податкового органу.

Крок	Запитання	Якщо так	Якщо ні
1	Ваше податкове місце проживання в кантоні Цюрих, і ви сплачуєте Quellensteuer?	Перейдіть до кроку 2	Потрібні правила вашого місця проживання або іншого податкового режиму
2	Ви вже проходили NOV у попередні роки без припинення відповідного режиму або отримали вимогу подати декларацію?	Перевірте лист податкової та строк подання. Не вважайте декларацію добровільною лише через нижчий дохід цього року	Перейдіть до кроку 3
3	Є хоча б одна обов’язкова підстава з таблиці вище?	Організуйте обов’язкову NOV; за потреби зверніться до податкової щодо отримання декларації	Перейдіть до кроку 4
4	Потрібно повернути швейцарський Verrechnungssteuer, утриманий, наприклад, із доходу за цінними паперами?	Перевірте процедуру повернення через NOV	Перейдіть до кроку 5
5	Ви хочете заявити допустимі відрахування, які не враховані повністю в Quellensteuer?	Спочатку оцініть наслідки добровільної NOV, потім вирішуйте щодо заяви	Перейдіть до кроку 6
6	У розрахунку зарплати неправильний дохід, тариф або сам обов’язок сплачувати Quellensteuer?	Перевірте шлях Quellensteuerkorrektur	За цим спрощеним маршрутом явної підстави для заяви не виявлено

Основа дерева: Zürcher Steuerbuch, ESTV щодо Verrechnungssteuer та NOV.

Окремо перевіряйте ситуацію, якщо протягом року отримали дозвіл C, змінили сімейний стан, переїхали між кантонами чи за кордон або працювали на іноземного роботодавця. Проживання за кордоном із роботою в Цюриху також потребує іншого маршруту.

Добровільна NOV: що зважити до заяви

Підставою для розгляду добровільної NOV можуть бути внески у Säule 3a, докупівля пенсійних прав, допустимі витрати на професійне навчання, сторонній догляд за дітьми чи інші передбачені відрахування. Для кожного діють свої умови. Кантон Цюрих: витрати, які можна заявляти через NOV.

Але наявність витрат ще не відповідає на запитання «чи буде повернення».

Перед рішенням варто порівняти:

вже утриманий податок;
очікуваний підсумковий податок за декларацією;
усі доходи й майно, які потрібно врахувати;
підтверджені відрахування;
вартість підготовки декларації.

Належно й вчасно подану добровільну заяву не можна відкликати. Надалі декларацію потрібно подавати щороку до завершення Quellensteuerpflicht. Подання NOV саме по собі не скасовує утримання податку роботодавцем; утримані суми враховуються в остаточному розрахунку. Пам’ятка Цюриха, пункт 13.2.

Строки: заява на NOV і декларація не є одним документом

За податковий 2026 рік загальний строк подання заяви на NOV: 31 березня 2027 року. Його не можна продовжити. Враховується дата електронного подання.

Якщо податкова обов’язковість завершується раніше, наприклад через виїзд за кордон, заяву потрібно подати не пізніше дати зняття з реєстрації, Abmeldung. Не чекайте наступного березня. Офіційна сторінка подання NOV.

Для самої декларації перевіряйте строк у отриманому повідомленні. За потреби його продовження запитують у відповідного податкового органу громади до завершення строку. Продовження строку декларації не продовжує строк заяви на NOV. Правила подання декларацій.

Чекліст документів

Цей список допомагає підготуватися. Не всі документи потрібні кожному, і не все потрібно завантажувати одразу.

Для заяви на NOV

☐ Особисті дані.
☐ Номер AHV із 13 цифр.
☐ Доступ до ZHServices.
☐ Чинна адреса для листування у Швейцарії; після виїзду може знадобитися представник для отримання кореспонденції.

Саму заяву подають через ZHServices. Декларацію та докази до неї надають на наступному етапі. Збережіть підтвердження подання. Офіційна інструкція NOV.

Для заповнення декларації

Доходи та рахунки

☐ Усі Lohnausweise, включно з підробітками та попередніми роботодавцями.
☐ Довідки про виплати з безробіття, пенсії та інші відповідні доходи.
☐ Банківські довідки про залишки, відсотки та доходи від інвестицій.
☐ Відомості про цінні папери, їх купівлю та продаж.
☐ Довідки про борги й сплачені відсотки.
☐ Підтвердження внесків у Säule 3a та окремих внесків до пенсійної каси.

Ці категорії документів наведені в інструкції податкової служби міста Цюрих.

Витрати та сімейні обставини, якщо стосуються вас

☐ Рахунки за професійне навчання й відомості про компенсації від роботодавця.
☐ Підтвердження витрат на сторонній догляд за дітьми.
☐ Документи про аліменти та підтвердження платежів.
☐ Річна довідка медичної страхової, відомості про субсидії та власні медичні витрати.
☐ Підтвердження професійних витрат, які плануєте заявляти.

Наявність рахунку не гарантує відрахування: потрібно виконати відповідні податкові умови. Кантон Цюрих: допустимі відрахування.

Додаткова папка для складніших ситуацій

☐ Документи про нерухомість у Швейцарії та за кордоном.
☐ Відомості про українські рахунки, оренду, підприємницькі та інші доходи.
☐ Дати переїздів, зміни дозволу й сімейного стану.
☐ Попередня декларація, податкове рішення та листування з податковою, якщо вони є.
☐ Перелік питань, щодо яких ви не впевнені.

Це редакційний список для підготовки повної картини, а не вимога завантажувати всі перелічені документи до заяви.

У ZHprivateTax обов’язкові додатки позначаються під час заповнення. Інші докази також зберігайте до остаточного завершення перевірки: податкова може їх запросити. Кантон Цюрих: документи до декларації.

Якщо потрібна корекція Quellensteuer

Підготуйте:

☐ Особисті дані та номер AHV.
☐ IBAN для можливого повернення.
☐ Lohnausweise за відповідний рік.
☐ Щомісячні розрахунки зарплати.
☐ Документи, що підтверджують помилку.

Заяву подають через ZHServices до 31 березня наступного року; цей строк також не продовжується. Корекція може стосуватися доходу, тарифу, розподілу робочих днів за кордоном або самого обов’язку сплачувати Quellensteuer. Офіційна інструкція Quellensteuerkorrektur.

Коли доцільна консультація

Проста перевірка тарифу та повна транскордонна декларація потребують різного обсягу роботи.

Консультація особливо корисна, якщо є український ФОП, кілька джерел доходів, іноземний роботодавець, майно за кордоном, зміна країни проживання або невказані раніше активи.

Перед замовленням послуги запитайте:

Чи перевірять обов’язковість NOV, а не лише заповнять форму?
Чи оцінять можливу доплату до добровільного подання?
Чи мають досвід із кантоном Цюрих і вашими закордонними доходами?
Що входить у ціну: заява, декларація, відповіді податковій, перевірка рішення?

Почати можна з офіційного звернення до відділу Quellensteuer кантону Цюрих. Контактна форма розміщена на сторінці подання NOV.

Матеріал допомагає визначити наступний крок і підготувати документи. Індивідуальний податковий результат залежить від повних обставин та рішення компетентного органу.

Щоб підготуватися до вибору фахівця, прочитайте які питання поставити україномовному бухгалтеру перед замовленням послуги. Інші практичні матеріали зібрані в розділі «Українці у Швейцарії».