🇨🇭 Швейцарія Податки та декларації 30 Жовтня 2026 8 хв читання

Майно в Україні: 7 кроків для податкової декларації в Цюриху

Майно в Україні потрібно врахувати, коли ви заповнюєте податкову декларацію у Швейцарії. Українська квартира, депозит чи частка у спадщині не зникають із податкової картини після переїзду. Але рахунок і нерухомість оподатковуються по-різному.

Цей гід для людей із податковим місцем проживання в кантоні Цюрих, які вже подають повну декларацію або готуються до неї. Він допоможе зібрати дані про українські активи й поставити точні запитання податковій чи консультанту. Правила перевірено 30 жовтня 2026 року.

Головне: задекларувати майно не означає сплатити у Швейцарії податок з усієї його вартості. Українська нерухомість зазвичай впливає на ставку та міжнародний розподіл, а український банківський рахунок не має такого самого звільнення. Підстава: угода України та Швейцарії, стаття 23.

1. Визначте свою податкову ситуацію

Спочатку з’ясуйте, чи маєте ви подавати повну декларацію. Сам факт квартири в Україні не дає універсальної відповіді. Якщо із зарплати утримують Quellensteuer, скористайтеся нашим деревом рішення щодо Quellensteuer та NOV у Цюриху. Там пояснено пороги й окремі винятки для закордонної нерухомості.

Далі цей матеріал виходить із того, що повну декларацію ви подаєте. У ній потрібно розкрити відповідні доходи та активи за кордоном, навіть якщо частину з них звільнять від швейцарського оподаткування. Для звичайного повного року майно зазначають станом на 31 грудня. Під час виїзду чи іншого завершення податкового періоду дата може відрізнятися. Пояснення податкової Вінтертура.

Якщо обидві країни вважають вас своїм податковим резидентом, потрібна окрема перевірка. Угода послідовно враховує постійне житло, центр життєвих інтересів, звичайне місце перебування та інші критерії. Самого громадянства або назви дозволу на проживання недостатньо для висновку. Стаття 4 угоди.

2. Складіть перелік: майно в Україні та доходи від нього

Не змішуйте дві величини: що вам належить на контрольну дату і який дохід ви отримали протягом року. Наприклад, залишок депозиту та нараховані відсотки потрібні окремо.

Що у вас є	Які дані підготувати	Де шукати в декларації
Рахунок або депозит в українському банку	Власник, валюта, залишок на кінець періоду, річні відсотки, утримані податки	Wertschriften- und Guthabenverzeichnis, перелік цінних паперів і грошових вимог
Квартира, будинок або земельна ділянка	Адреса, частка власності, дата придбання, оцінка, спосіб використання	Liegenschaftenverzeichnis, перелік нерухомості
Орендна плата за українське житло	Нарахування й надходження за рік, періоди оренди, витрати, податки	Доходи відповідного об’єкта нерухомості
Цінні папери або частка в компанії	Кількість чи частка, оцінка, дивіденди та зміни протягом року	Перелік цінних паперів; для непублічної компанії потрібна окрема оцінка
Кредит або приватна позика, яку ви винні	Кредитор, залишок боргу й відсотки окремо	Schuldenverzeichnis, перелік боргів
Спадщина, яка ще не розподілена	Документи про спадкування, ваша частка, склад активів і доходи	Розподіл за видами активів; не відкладайте перевірку до фактичного отримання грошей

Назви розділів наведено для орієнтації, а не як інструкцію заповнити однакові поля в кожній ситуації. Використовуйте форми й інструкцію Цюриха за відповідний податковий рік. Щодо нерозподіленої спадщини та оцінки цінних паперів є окремі пояснення кантону.

3. Розберіться з квартирою, орендою та Eigenmietwert

Якщо ви маєте майно в Україні у вигляді нерухомості, зазначте об’єкт і доходи від нього. Податкова виконує Steuerausscheidung, тобто розподіляє податкові права між країнами. Українська нерухомість і дохід від неї за загальним правилом угоди звільняються у Швейцарії з можливістю врахування для визначення ставки. Угода, статті 6, 22 і 23.

Тому фраза «квартира за кордоном не оподатковується» без пояснення вводить в оману: вона може вплинути на швейцарський розрахунок. Борги й відсотки також не варто самостійно повністю віднімати від швейцарських доходів лише тому, що кредит оформлений у Швейцарії.

Якщо квартиру здають в оренду

Зберіть договір, помісячний облік платежів і підтвердження витрат. Окремо позначте борг орендаря, повернення застави та періоди без оренди. Не подавайте лише суму, яка залишилася після всіх українських платежів: консультанту потрібен зрозумілий перехід від доходу до витрат і податків.

Якщо житлом користуєтеся самі

Відсутність орендних надходжень не завжди означає відсутність показника доходу. Для власного користування закордонним житлом Цюрих передбачає Eigenmietwert, умовну орендну вартість. Якщо в квартирі безоплатно живуть родичі, опишіть це окремо, не прирівнюйте автоматично до звичайної оренди чи до житла без користування. Цюрих: Wohneigentum Ausland.

Переоцінка нерухомості Цюриха з 2026 року не встановлює автоматично вартість української квартири: кантон прямо зазначає, що оцінка закордонних об’єктів не регулюється Weisung 2026. Не переносіть на українське майно формули для будинків у конкретній громаді Цюриха. Офіційні пояснення про оцінку.

4. Підготуйте рахунки й перерахуйте валютні суми

Український рахунок потрібно перевірити навіть тоді, коли ви майже ним не користуєтеся. Не поширюйте на банківські заощадження правило звільнення, яке застосовується до закордонної нерухомості. Для майна та доходу підготуйте окремі значення.

Майно на кінець року: для перерахунку в CHF використовується офіційний валютний курс на 31 грудня.
Доходи й відповідні витрати за рік: у загальних вказівках Цюриха застосовується середньорічний курс.
Неповний податковий рік або особлива операція: уточніть потрібну дату й метод за інструкцією до своєї декларації.

Зберігайте вихідну суму, валюту, використаний курс і результат. Не підставляйте сьогоднішній банківський курс у декларацію за минулий рік. Правила Цюриха щодо валют; ESTV: курси для податків.

Якщо український банк уже утримав податок

Це не підстава пропустити відсотки в швейцарській декларації. Для можливого зарахування іноземного податку потрібні брутто-дохід і підтвердження утримання. Для відсотків та дивідендів фізичних осіб перевіряють процедуру DA-1, умови угоди та можливість повернення частини податку в Україні.

Зарахування не автоматичне й не обов’язково дорівнює всій утриманій сумі. Цюрих, зокрема, вимагає декларувати іноземний капітальний дохід повністю та перевіряти, чи податок не можна повернути у державі джерела. Умови й документи для DA-1.

Окрема ситуація: український ФОП, віддалена робота, пенсія чи продаж нерухомості потребують перевірки відповідного виду доходу. Надходження на українську картку саме по собі не визначає, у якій країні його оподатковують. Цей гід не розраховує податок для таких випадків.

5. Опишіть пошкоджене або недоступне майно в Україні

Пошкоджена квартира, будинок на окупованій території та житло, яке можна використовувати, потребують різного обґрунтування. У перевірених джерелах Цюриха не підтверджено загального правила, яке дозволяє всім власникам такого майна автоматично зазначати 0 CHF.

Наша рекомендація: повідомте про об’єкт і додайте окремий опис фактичних обставин. Для майна в Україні підготуйте за наявності:

документи про власність і вашу частку;
дату втрати доступу або пошкодження;
акти, фото, витяги чи повідомлення про знищення або пошкодження;
відомості про припинення оренди, відсутність платежів або неможливість користування;
наявну оцінку та пояснення, чому попередня вартість більше не відображає стан об’єкта.

Запитайте податкову, як визначити вартість і чи потрібен Eigenmietwert саме за ваших обставин. Якщо доказу немає, прямо позначте прогалину. Такий пакет допомагає розглянути ситуацію, але не гарантує прийняття нульової вартості чи іншого конкретного результату.

6. Перевірте, чи зазначали майно в Україні раніше

Якщо актив уже існував, але його не було в попередніх деклараціях, не обмежуйтеся мовчазним додаванням цього року. Цюрих прямо пояснює: саме таке додавання не є Selbstanzeige, добровільним повідомленням про попереднє недекларування.

Перше добровільне повідомлення може звільнити від штрафу лише за виконання умов. Зокрема, порушення ще не має бути відоме податковій, людина повинна повністю співпрацювати й докладати зусиль для сплати донарахувань. Податки та відсотки при цьому не зникають; можливе донарахування за строк до десяти років. Пам’ятка Цюриха про straflose Selbstanzeige.

Редакційний маршрут: зберіть декларації та рішення за попередні роки, відновіть перелік пропущених активів і доходів за кожен рік, зверніться до податкового фахівця щодо правильної процедури. Якщо вже отримали запит або повідомлення від податкової, покажіть його повністю. Не розраховуйте на гарантовану відсутність штрафу.

7. Зберіть документи: чекліст і картка активу

Це редакційний список для підготовки. Він не означає, що кожен документ потрібно одразу завантажити. У ZHprivateTax обов’язкові додатки позначаються під час заповнення; решту підтверджень зберігайте до остаточного завершення перевірки. Офіційні вказівки щодо додатків.

Рахунки, доходи та борги

☐ Довідки або виписки про залишки всіх відповідних українських рахунків на контрольну дату.
☐ Відомості про річні відсотки й дивіденди до утримання податків.
☐ Документи про утримані та сплачені українські податки.
☐ Дані про цінні папери, частки в компаніях і зміни власності.
☐ Кредитні договори, залишки боргів і відсотки окремо.
☐ Таблиця перерахунку сум у CHF із посиланням на використані курси.

Нерухомість та особливі обставини

☐ Документ про придбання, дарування або спадкування; підтвердження частки власності.
☐ Наявна оцінка та українські податкові документи щодо об’єкта.
☐ Договори оренди, помісячні надходження й підтверджені витрати.
☐ Опис користування: власне проживання, родичі, оренда, простій, недоступність.
☐ Документи про пошкодження або втрату доступу, якщо це стосується вас.
☐ Попередні декларації, податкові рішення й листування.

Картка «Майно в Україні» для копіювання

Скопіюйте цю картку в документ і створіть окремий примірник для кожного активу. Вона допоможе побачити, чого бракує ще до консультації.

Поле	Що записати
Податковий рік і контрольна дата	Рік декларації; повний чи неповний період
Актив і власник	Тип, ідентифікація, частка, дата набуття
Вартість	Сума, валюта, дата та джерело оцінки
Дохід за період	Вид доходу, брутто-сума, валюта
Витрати, борги, податки	Окремі суми й підтвердження, без довільного взаємозаліку
Перерахунок у CHF	Курс, дата або період курсу, джерело, результат
Особливості та прогалини	Пошкодження, недоступність, відсутні документи, попереднє недекларування
Запитання для перевірки	Що має підтвердити податкова або консультант

Майно в Україні: коли доцільно залучити фахівця

Консультація особливо корисна, якщо майно в Україні не декларувалося раніше, є спір щодо резидентства, пошкоджена нерухомість, ФОП, непублічна компанія або значні доходи, з яких вже сплачено український податок.

Перед замовленням послуги запитайте про досвід із кантоном Цюрих та українськими активами. Узгодьте, чи входять у ціну міжнародний розподіл, перевірка оцінки, DA-1, листування з податковою та перевірка остаточного рішення. Окремо з’ясуйте, які переклади документів справді потрібні.

Для підготовки використайте наш матеріал як вибрати україномовного бухгалтера за кордоном. Інші практичні матеріали зібрано в розділі «Українці у Швейцарії».

Матеріал підготовлено за офіційними джерелами незалежно від бізнесів у каталозі. Чекліст і картка є редакційними інструментами. Ілюстрацію створено за допомогою ШІ. Індивідуальні суми, оцінка спірного майна та податкове резидентство потребують перевірки за повними обставинами. Застосовуйте правила й форми саме свого податкового року.