Перевірено станом на 4 вересня 2026 року.
Індивідуальне підприємство в Данії, enkeltmandsvirksomhed, має одного власника, реєструється безкоштовно й не потребує мінімального капіталу. Водночас власник особисто відповідає за борги бізнесу. Це не точна копія українського ФОП: податки та звітність визначаються данськими правилами. Офіційний опис enkeltmandsvirksomhed.
Перед початком потрібно визначити податкові реєстрації. Загальний поріг обов’язкової реєстрації платником ПДВ для оподатковуваних продажів у Данії становить понад 50 000 данських крон за календарний рік. Однак міжнародні операції можуть створювати окремі обов’язки й за меншого обороту. Правило ПДВ-реєстрації.
Ця інструкція допоможе і тим, хто відкриває справу, і тим, хто вже має CVR та хоче перевірити облік. Матеріал інформаційний, індивідуальні податкові та міграційні питання потрібно узгоджувати з компетентним органом або фахівцем.
Кому підходить індивідуальне підприємство в Данії
Enkeltmandsvirksomhed варто розглядати, коли ви працюєте самостійно й готові нести особисту відповідальність. У цієї форми немає відокремленої від власника юридичної особи. Борги за орендою, кредитом або договором можуть стосуватися вашого особистого майна.
Одна людина може мати лише одне enkeltmandsvirksomhed, але в його межах можливі різні види діяльності. Не потрібно відкривати окреме підприємство для кожної послуги. Правила цієї форми бізнесу.
Якщо плануєте партнерство, значні борги або масштабування, спочатку порівняйте форми в матеріалі «Бізнес у Данії для українців».
Що перевірити до реєстрації
Переконайтеся, що ваша посвідка дозволяє відповідну діяльність. Сам CVR не замінює міграційного дозволу. Для українців, які перебувають за спеціальним законом, актуальну інформацію публікує Danish Immigration Service. За іншої підстави перебування перевіряйте саме її умови.
Практична порада: до підписання оренди чи купівлі обладнання порахуйте витрати на банк, облікову програму, страхування та консультації. Безкоштовна державна реєстрація не означає безкоштовне ведення бізнесу.
Як зареєструвати enkeltmandsvirksomhed
1. Визначте податкові обов’язки
Для отримання CVR у цій формі потрібна реєстрація щонайменше одного відповідного обов’язку, наприклад ПДВ, статусу роботодавця або імпорту й експорту. Не обирайте випадковий пункт лише заради номера.
Якщо діяльність невелика й таких обов’язків немає, перевірте, чи підходить PMV. Ця форма може отримати CVR без ПДВ-реєстрації, але має власні обмеження. Що визначити перед реєстрацією.
PMV не звільняє від обліку й податку на прибуток. Вона також не підходить для найму працівників. Умови PMV від Skattestyrelsen.
2. Підготуйте дані та подайте заяву через Virk
Підготуйте назву, адресу, дату початку, опис основної діяльності та відповідний данський branchekode. Реєстрацію розпочинають через Start company на Virk.
Для звичайного цифрового оформлення резидентом використовується MitID. Якщо ваша ситуація міжнародна або немає данського цифрового доступу, перевірте доступний спосіб ідентифікації в офіційному сервісі.
Не плануйте запуск, виходячи з гарантованого оформлення «за кілька годин». Частину заяв перевіряють вручну, а податкові реєстрації можуть потребувати додаткового часу. Після завершення перевірте реєстраційне підтвердження, обрані обов’язки та дати їх початку. Порядок оформлення.
3. Налаштуйте роботу після отримання CVR
Перевірте доступ до TastSelv Erhverv і Digital Post підприємства, увімкніть сповіщення та починайте облік із першого дня. Для власника enkeltmandsvirksomhed зазвичай достатньо особистого MitID. Стартовий перелік від Skattestyrelsen.
Призначте NemKonto для CVR, щоб отримувати державні виплати, зокрема повернення ПДВ. Можливість використовувати особистий рахунок погоджуйте з банком: він може вимагати підприємницький. NemKonto для бізнесу.
Практично зручніше відокремлювати приватні покупки від бізнесових: це полегшує перевірку платежів і підготовку звітності.
Податок на прибуток: що і де декларувати
Оборот, прибуток і гроші на рахунку не означають одне й те саме. За звичайного оподаткування власника основою є податковий результат діяльності, а не лише сума, яку він переказав собі.
Очікуваний прибуток або збиток зазначають у forskudsopgørelse через TastSelv Borger. Прогноз потрібно коригувати, якщо результати змінюються. Податок може сплачуватися через B-skat або враховуватися в утриманнях з іншого доходу, залежно від податкового розрахунку. Податок із власної справи.
Не плутайте два кабінети:
- TastSelv Borger: прогноз особистого оподаткування та річне декларування результату справи.
- TastSelv Erhverv: ПДВ, Skattekonto та інші зареєстровані обов’язки бізнесу.
Власник не оформлює собі зарплату як найманому працівнику свого enkeltmandsvirksomhed. Приватне вилучення коштів саме по собі не є витратою бізнесу, яка зменшує прибуток. Роз’яснення для нових підприємців.
Існують також спеціальні податкові схеми, зокрема virksomhedsordningen. Їх варто обирати після розрахунку з фахівцем, а не за обіцянкою універсально низького податку. Варіанти оподаткування.
Чи потрібна річна звітність
Enkeltmandsvirksomhed не подає річний звіт до Erhvervsstyrelsen, як компанія ApS. Але облік, податковий розрахунок і декларування результату залишаються обов’язковими. Обов’язки власника.
Звичайний строк подання oplysningsskema для підприємця: 1 липня наступного року. За чинним правилом результат 2026 року потрібно задекларувати до 1 липня 2027 року. Перевіряйте свій строк у TastSelv Borger. Річне декларування результату.
ПДВ: поріг, іноземні послуги та строки
Коли потрібна ПДВ-реєстрація
Поріг понад 50 000 крон стосується оподатковуваного обороту за календарний рік, а не прибутку після витрат. Якщо очікуєте перевищення, оформлюйте реєстрацію завчасно. За меншого обороту можлива добровільна реєстрація. Правила Skattestyrelsen, реєстрація за очікуваним оборотом.
Загальна ставка ПДВ становить 25%, але для окремих видів діяльності та міжнародних операцій діють інші правила. Основи ПДВ.
Чому іноземна підписка може змінити ваші обов’язки
Не оцінюйте ПДВ лише за продажами власним клієнтам. Купівля послуг у підприємства з іншої країни ЄС може вимагати данської ПДВ-реєстрації незалежно від суми покупки. Зокрема, Skattestyrelsen пояснює: PMV, яка купує такі послуги за правилами оподаткування в Данії, повинна змінити форму на enkeltmandsvirksomhed і зареєструвати ПДВ.
Тому до оплати іноземної реклами чи програмної підписки перевірте країну постачальника, тип послуги та правило оподаткування. Це не означає, що всі закордонні покупки обліковуються однаково. ПДВ при купівлі товарів і послуг у ЄС.
Коли подавати декларації
Нові ПДВ-зареєстровані підприємства зазвичай звітують щоквартально. Фактичний період і строк перевіряйте у своєму TastSelv Erhverv.
Для квартальної звітності найближчі строки після дати перевірки:
- за третій квартал 2026 року: 1 грудня 2026 року;
- за четвертий квартал 2026 року: 1 березня 2027 року.
Це строки і подання, і сплати. Подана декларація не замінює платежу. Офіційний календар ПДВ.
Що робити, якщо продажів не було
Поки ви зареєстровані платником ПДВ, звітність не зникає через відсутність клієнтів. Якщо не було ні покупок, ні продажів, подається нульова декларація.
Якщо продажів немає, але були покупки з ПДВ або інші операції, заповнюйте декларацію за фактичними даними. Відсутність доходу не є підставою автоматично поставити нулі всюди.
За неподання декларації Skattestyrelsen може визначити ПДВ попередньо, через foreløbig fastsættelse. Це супроводжується збором 1 400 крон і нарахуванням відсотків. Подання декларації та наслідки неподання.
Цифровий облік у 2026 році
Із 1 січня 2026 року обов’язковий цифровий облік поширюється на відповідні особисті підприємства, якщо чистий оборот перевищував 300 000 крон у кожному з двох послідовних попередніх податкових років.
Йдеться про оборот після знижок і без ПДВ та інших податків із продажу, не про прибуток.
Наприклад, якщо оборот перевищив цей поріг і у 2024, і у 2025 році, вимога діє вже у 2026 році. Не потрібно чекати результатів 2026 та 2027 років.
Для підприємства, заснованого у 2026 році, сам прогноз високого обороту не створює цього обов’язку з першого дня. За правилом двох фактичних років він може виникнути найраніше з третього податкового року. Кому і коли потрібен цифровий облік.
Якщо вимога поширюється на вас, потрібна система, що відповідає законодавству. Самої таблиці Excel недостатньо. Роз’яснення Erhvervsstyrelsen щодо закону про облік.
Скільки зберігати документи
Загальне правило: облікові матеріали зберігають п’ять років після завершення відповідного фінансового року. Для календарного 2026 року це означає зберігання до кінця 2031 року. Для окремих документів можуть діяти спеціальні строки.
Закриття підприємства або зміна програми не скасовують вимогу зберігання. До відмови від сервісу перевірте, чи залишаться доступними проводки й документи. Правила зберігання облікових матеріалів.
Як виставити рахунок клієнту
Для повної фактури підготуйте:
- номер і дату рахунку;
- назву, адресу та CVR або SE-номер продавця;
- ім’я чи назву й адресу покупця;
- опис товару або послуги, кількість чи обсяг і ціну;
- дату постачання, якщо вона відрізняється від дати рахунку;
- для продажу з ПДВ: ціну за одиницю, загальну суму без ПДВ, ставку та суму ПДВ.
Залежно від суми й типу продажу може бути достатньо спрощеного рахунку або чека. Офіційні вимоги до фактури.
Не додавайте ПДВ до рахунку, якщо ви не зареєстровані його платником. Для PMV це окремо пояснює Skattestyrelsen.
Практична порада: одразу вказуйте погоджений строк оплати й спосіб платежу. Надсилайте рахунки вчасно та перевіряйте прострочення, щоб виконана робота не залишалася неоплаченою.
Робочий порядок, який варто зберегти
Це організаційна порада, а не встановлений законом щотижневий графік:
- Після операції: зберегти документ, правильно віднести дохід або витрату в обліку.
- Раз на тиждень: перевірити Digital Post, неоплачені рахунки та відсутні документи.
- Раз на місяць: звірити облік із банком, оцінити резерв на податки й ПДВ, за потреби оновити прогноз прибутку.
- Перед звітним строком: перевірити період, подати декларацію, зберегти підтвердження й окремо перевірити платіж.
- Після завершення року: підготувати податковий результат і oplysningsskema, перевірити застосування цифрового обліку.
Якщо потрібна допомога українською, у каталозі є COSTENCO ApS, бухгалтерські послуги в Данії. У профілі зазначені послуги з реєстрації, обліку та податкових питань. Обсяг роботи, відповідальність і вартість потрібно погоджувати безпосередньо.
До консультації підготуйте CVR, реєстраційне підтвердження, виписки, рахунки, попередні декларації та перелік іноземних покупок. Окремо уточніть, хто подає звітність, а хто здійснює платежі.
Як закрити підприємство без незавершеної звітності
Припинити приймати замовлення недостатньо. Skattestyrelsen радить спочатку перевірити Skattekonto та забезпечити доступ до податкових сервісів після закриття.
Далі потрібно:
- Оформити закриття через Virk і зберегти підтвердження.
- Відновити доступ до Digital Post закритого підприємства.
- Подати останні декларації за всі періоди до закриття, навіть якщо відповідні показники нульові.
- Скоригувати forskudsopgørelse та зазначити припинення діяльності.
- Наступного року задекларувати остаточний результат через oplysningsskema.
Перед останньою звітністю окремо перевірте товари й обладнання, які продали або залишили для особистого використання: це може впливати на розрахунок. Офіційна інструкція із закриття підприємства.
Як знайти клієнтів після оформлення справи
CVR допомагає оформити діяльність, але сам не приводить замовлення. Почніть із зрозумілої пропозиції: яку проблему вирішуєте, у якому місті працюєте, якими мовами спілкуєтеся та як домовитися про послугу.
Для постійної присутності можна безкоштовно додати профіль в каталозі. Для конкретної пропозиції можна додати безкоштовне оголошення на 30 днів. Матеріали проходять модерацію.
Послідовність наступних дій пояснює стаття про Google, соцмережі та видимість українського бізнесу за кордоном.
Для пошуку місцевих контактів перегляньте бізнеси й послуги в Данії, а для інших питань життя в країні відкрийте сторінку Данії.
FAQ
Скільки коштує реєстрація enkeltmandsvirksomhed?
Державна реєстрація безкоштовна, мінімального капіталу немає. Банк, облікова програма, страхування та допомога фахівця можуть створювати окремі витрати.
Чи можна не платити податки, якщо оборот менший за 50 000 крон?
Ні. Поріг ПДВ не є неоподатковуваним лімітом прибутку. Відсутність ПДВ-реєстрації не скасовує декларування результату діяльності.
Чи треба звітувати з ПДВ, якщо немає клієнтів?
Так, поки діє ПДВ-реєстрація. Якщо не було ні покупок, ні продажів, подають нульову декларацію. Якщо були операції, потрібно відобразити їхні фактичні показники.
Чи можна у 2026 році вести облік лише в Excel?
Якщо на підприємство поширюється обов’язковий цифровий облік, звичайної таблиці недостатньо. Потрібна система, що відповідає вимогам. Якщо обов’язок ще не настав, загальні правила обліку й зберігання документів усе одно діють.
Коли подавати річний результат за 2026 рік?
За загальним чинним правилом, до 1 липня 2027 року через oplysningsskema у TastSelv Borger. Це інший обов’язок, ніж періодичні декларації з ПДВ.
Чи зникають податкові обов’язки після закриття CVR?
Ні. Потрібно завершити звітність до дати закриття, задекларувати остаточний результат і зберігати облікові документи протягом установленого строку.
Офіційні джерела
- Virksomhedsguiden: enkeltmandsvirksomhed, форма, відповідальність і звітність.
- Virksomhedsguiden: реєстрація особистого підприємства, CVR і податкові обов’язки.
- Skattestyrelsen: ПДВ-реєстрація та календар ПДВ.
- Skattestyrelsen: податок із власної справи.
- Erhvervsstyrelsen: закон про облік, цифрові вимоги й зберігання матеріалів.
- Virksomhedsguiden: оформлення фактури.
- Skattestyrelsen: закриття підприємства.
Знайти фахівця за темою статті
Перейдіть до розділу «Юридична допомога» у країні Данія.