Як відкрити ЄООД у Болгарії для українців: 10% податку, найнижчий корпподаток в ЄС і повний гід 2026

Як відкрити ЄООД у Болгарії для українців: 10% податку, найнижчий корпподаток в ЄС і повний гід 2026

Як відкрити ЄООД у Болгарії для українців — питання, яке стає дедалі актуальнішим. І є вагома причина: Болгарія має найнижчий корпоративний податок у всьому Євросоюзі — 10%. Про це не знає більшість українців за кордоном — і навіть більшість бізнес-консультантів.

Болгарія має найнижчий корпоративний податок у всьому Євросоюзі — 10%. Плюс 10% прибутковий податок. Плюс лише 5% податку на дивіденди. Мінімальний статутний капітал для відкриття компанії — 2 болгарських леви, тобто буквально один євро.

Тепер порівняйте: Польща — до 19%, Чехія — 15% корпподаток плюс висока соціалка, Німеччина — до 30% і вище. А Болгарія — 10 + 5. Якщо розподілити прибуток як дивіденди, ефективна сукупна ставка становить лише 14,5%.

Якщо ви — фрілансер, IT-спеціаліст, консультант, підприємець або просто людина, яка хоче легально вести бізнес з ЄС і не переплачувати державі — ця стаття для вас.

Також читайте: Як українцю відкрити PFA у Румунії та працювати легально | Оподаткування фермера-українця в ЄС: де вигідніше | Документи для українців у Болгарії

Зміст

1. Що таке ЄООД і чим воно відрізняється від ФОП
2. Чому Болгарія — найвигідніша країна ЄС для бізнесу
3. Хто може відкрити ЄООД: умови для українців
4. Документи для реєстрації ЄООД
5. Покрокова реєстрація ЄООД у Болгарії
6. Податкова система ЄООД: реальні цифри
7. Дивіденди: як виплатити і скільки залишиться
8. Банківський рахунок для ЄООД
9. Як працювати з українськими клієнтами
10. Угода про уникнення подвійного оподаткування Болгарія–Україна
11. Бухгалтерія і звітність для ЄООД
12. Болгарська кирилиця: неочевидна перевага для українців
13. Підводні камені та типові помилки
14. Чеклист для старту

1. Що таке ЄООД і чим воно відрізняється від ФОП

ЄООД (Еднолично дружество с ограничена отговорност) — це болгарський аналог українського ТОВ з одним засновником. По суті, це компанія з обмеженою відповідальністю, де власник і директор — одна людина.

На відміну від ФОП або PFA, ЄООД — це юридична особа. Вона несе відповідальність своїм майном, а не вашим особистим. Це важливо: якщо бізнес збанкрутує, вашу квартиру і особисті заощадження ніхто не забере.

Чим ЄООД відрізняється від ФОП:

ФОП в Україні або PFA в Румунії — це ви самі, як фізична особа-підприємець. Ви і є бізнес. Відповідальність — особиста.

ЄООД — окрема юридична структура. Вона має власний рахунок, власну печатку, власний баланс. Ви як фізична особа — лише її власник і директор.

Для міжнародних клієнтів, особливо великих компаній, юридична особа виглядає серйозніше, ніж фізособа-підприємець. Контракти підписуються з компанією, а не з вами особисто.

Є ще ООД (Дружество с ограничена отговорност) — це той самий формат, але з кількома засновниками. Якщо плануєте партнерство — це ваш варіант. Але більшість українців стартує з ЄООД.

Лайфхак: Якщо ваш бізнес — онлайн-послуги, IT, консалтинг, дизайн, маркетинг — ЄООД ідеально підходить. Мінімум витрат на старті, максимальна гнучкість у роботі з міжнародними клієнтами.

2. Чому Болгарія — найвигідніша країна ЄС для бізнесу

Коли говорять про відкриття ЄООД у Болгарії для українців, перше питання завжди: “А навіщо саме Болгарія?” Ось чому.

Найнижчий корпоративний податок в ЄС — 10% Так, у всьому Євросоюзі немає країни з нижчим корпподатком. Ірландія — 12,5%, Кіпр — 12,5%, Угорщина — 9% (але там інші складнощі). Болгарія — стабільні 10% вже понад 15 років.

Плоский прибутковий податок — 10% Якщо ви отримуєте зарплату як директор свого ЄООД — ставка 10%, незалежно від суми. Без прогресивної шкали, без “чим більше заробляєш, тим більше забирають”.

Мінімальний податок на дивіденди — 5% Це ключова цифра для підприємця. Після сплати корпподатку (10%) прибуток розподіляється як дивіденди — і з них утримується ще 5%. Разом: 10% + 5% = 14,5% ефективне навантаження на прибуток.

Мінімальний статутний капітал — 2 BGN Два болгарських леви — приблизно один євро. Для відкриття ЄООД у Болгарії вам не потрібно “заморожувати” десятки тисяч гривень як у деяких інших юрисдикціях.

Низька вартість бухгалтерських послуг Бухгалтер для невеликого ЄООД у Болгарії коштує 50–150 EUR на місяць. Для порівняння: у Польщі — 100–300 EUR, у Чехії — ще дорожче.

Низька вартість офісу або юридичної адреси Юридична адреса для ЄООД — від 10–30 EUR на місяць. Коворкінги у Софії — від 80 EUR.

Членство в ЄС і Шенгені з 2024 року Болгарія офіційно приєдналась до Шенгенської зони у 2024 році. Це означає вільне пересування по ЄС — і для вас, і для вашого бізнесу.

Лайфхак: Болгарія підходить не лише для тих, хто живе у країні. Деякі підприємці реєструють ЄООД у Болгарії, живучи в іншій країні ЄС. Але для безпроблемного отримання субсидій, кредитів і роботи з банком — краще бути фактичним резидентом Болгарії.

3. Хто може відкрити ЄООД: умови для українців

Відкрити ЄООД у Болгарії для українців можливо за наявності легального статусу перебування.

Підходящі статуси:

Тимчасовий захист (Временна закрила / TLP) — так, власники TLP у Болгарії мають право засновувати юридичні особи і вести підприємницьку діяльність. Болгарія підтвердила це право директивою ЄС.

Посвідка на тимчасове проживання (Разрешение за пребиваване) — будь-який тип: робоча, сімейна, студентська.

Посвідка на постійне проживання (Разрешение за постоянно пребиваване) — повне право на бізнес-діяльність.

Що ще потрібно:

Болгарська юридична адреса — адреса, на яку буде зареєстроване ЄООД. Може бути домашня адреса оренди або адреса реєстраційного агента.

ЕГН або ЛНЧ — болгарський особистий ідентифікаційний номер. ЕГН отримують громадяни Болгарії, ЛНЧ (Личен номер на чужденец) — іноземці з посвідкою на проживання. Для TLP-власників є спрощена процедура отримання ЛНЧ.

Нотаріально засвідчений підпис директора — при реєстрації ЄООД підпис директора засвідчується нотаріусом або реєстраційним агентом.

Лайфхак: Якщо у вас ще немає ЛНЧ — зверніться спочатку до Дирекції міграції (Дирекция “Миграция”) за місцем проживання. ЛНЧ присвоюється автоматично при оформленні TLP, але якщо з якихось причин його немає — треба звернутись окремо.

Лайфхак: Реєстрацію ЄООД у Болгарії для українців можна провести через реєстраційного агента навіть не виїжджаючи з дому. З нотаріально засвідченою довіреністю агент подає всі документи за вас.

4. Документи для реєстрації ЄООД

Ось повний пакет документів, щоб відкрити ЄООД у Болгарії для українця:

Основні документи засновника: Паспорт або ID-картка — оригінал і нотаріально завірений переклад болгарською мовою. Документ про статус перебування (TLP або посвідка на проживання). ЛНЧ (Личен номер на чужденец).

Установчі документи компанії: Учредительен акт (Статут ЄООД) — стандартний шаблон, який складає нотаріус або реєстраційний агент. Рішення засновника про створення компанії (Решение на едноличния собственик). Зразок підпису директора, засвідчений нотаріусом. Декларація директора про відсутність заборон на управлінську діяльність.

Адреса: Документ про юридичну адресу — договір оренди або декларація власника нерухомості про згоду на реєстрацію.

Оплата: Державне мито за реєстрацію — близько 110–160 BGN при реєстрації онлайн або 220 BGN при паперовій подачі. При онлайн-реєстрації — знижка 50%.

Лайфхак: Переклад документів на болгарську — обов’язковий. Шукайте ліцензованого перекладача (заклет преводач). Незасвідчений переклад реєстр не прийме. Середня вартість — 15–25 EUR за сторінку.

5. Покрокова реєстрація ЄООД у Болгарії

Реєстрація ЄООД у Болгарії проводиться через Агенцію по вписванията (Агенция по вписванията) — болгарський аналог ЄДРЮО або ONRC у Румунії.

Крок 1 — Обрати назву компанії Перевірте унікальність назви на порталі Агенції по вписванията: brra.bg. Назва може бути будь-якою, включаючи латиницю або навіть кирилицю. Але перевірка унікальності — обов’язкова.

Крок 2 — Підготувати установчі документи Статут ЄООД, рішення засновника, зразок підпису. Зручніше всього — звернутись до нотаріуса або реєстраційного агента у Болгарії, який підготує стандартний пакет за 100–300 EUR.

Крок 3 — Внести статутний капітал Мінімум — 2 BGN. Перерахуйте на тимчасовий банківський рахунок або отримайте довідку від нотаріуса про факт внесення.

Крок 4 — Подати документи до Агенції по вписванията Онлайн — через портал brra.bg з електронним підписом (КЕП). Знижка 50% на державне мито. Особисто — в офісах агенції у Софії або регіональних відділеннях. Через агента — з нотаріально засвідченою довіреністю.

Крок 5 — Отримати ЕІК ЕІК (Единен идентификационен код) — унікальний ідентифікаційний код компанії. Надається після реєстрації. Це болгарський аналог ЄДРПОУ.

Крок 6 — Реєстрація в НАП (податкова) НАП (Национална агенция за приходите) — болгарська податкова служба. Більшість компаній реєструється автоматично при внесенні до реєстру, але варто перевірити і подати заявку на отримання податкового номера.

Крок 7 — Відкрити банківський рахунок Без рахунку компанія не може приймати платежі. Докладніше — у розділі про банківське обслуговування.

Крок 8 — Найняти бухгалтера Обов’язковий крок. Болгарське законодавство вимагає ведення бухгалтерського обліку для всіх юридичних осіб.

Загальний термін реєстрації — 3–7 робочих днів при онлайн-поданні, до 14 днів при паперовому.

Лайфхак: Онлайн-реєстрація через brra.bg вдвічі дешевша за паперову. Якщо у вас є болгарський КЕП або ви можете оформити його через банк чи реєстраційного агента — використовуйте онлайн.

6. Податкова система ЄООД: реальні цифри

Це найголовніший розділ для тих, хто думає відкрити ЄООД у Болгарії для українців. Розберімо на конкретному прикладі.

Корпоративний податок (Корпоративен данък) — 10% Нараховується на чистий прибуток компанії після вирахування всіх витрат.

Прибутковий податок для директора (ДДФЛ) — 10% Якщо ви платите собі зарплату як директор — з неї утримується 10% ДДФЛ плюс соціальні внески.

Соціальні і медичні внески Якщо ви єдиний директор і нараховуєте собі зарплату — необхідно сплачувати соціальні внески. На мінімальну зарплату (близько 1100 BGN/місяць у 2026 р.) загальні внески роботодавця і працівника — близько 650–700 BGN на місяць.

Важливий нюанс: багато власників ЄООД встановлюють собі мінімальну зарплату, щоб мінімізувати соціальні внески, а основний дохід отримують через дивіденди.

Реальний розрахунок на прикладі:

Припустимо, річний виторг ЄООД — 60 000 EUR. Витрати (бухгалтер, офіс, обладнання, зв’язок) — 10 000 EUR. Чистий прибуток до оподаткування — 50 000 EUR.

Корпоративний податок 10% — 5 000 EUR. Чистий прибуток після корпподатку — 45 000 EUR.

Якщо виплачуєте себе як дивіденди — податок на дивіденди 5% — 2 250 EUR. Ви отримуєте на руки — 42 750 EUR.

Разом сплачено державі з 50 000 EUR прибутку — 7 250 EUR, тобто 14,5%.

Для порівняння: у Польщі з тим самим прибутком ви б сплатили 19% корпподаток (9 500 EUR) плюс податок на дивіденди 19% — загалом близько 30% або 15 000 EUR. Різниця — майже 8 000 EUR на рік.

Лайфхак: Оптимальна стратегія для власника ЄООД — встановити собі мінімальну офіційну зарплату (щоб мати медичне страхування і соціальний стаж), а основну частину прибутку виплачувати як дивіденди. Саме так роблять більшість болгарських підприємців.

7. Дивіденди: як виплатити і скільки залишиться

Дивіденди — це розподіл прибутку ЄООД між власниками. Якщо ви єдиний власник (а при ЄООД так і є) — весь прибуток після корпподатку може йти вам.

Процедура виплати дивідендів: Рішення власника ЄООД про розподіл прибутку — складається письмово. Сплата 5% податку на дивіденди — утримується ЄООД і перераховується до НАП. Переказ суми на ваш особистий рахунок.

Як часто можна платити дивіденди: Формально — раз на рік після затвердження річного балансу. Але болгарське законодавство допускає авансові дивіденди (авансово разпределение на дивидент) протягом року — за умови наявності поточного прибутку. Це зручно для тих, хто хоче регулярний дохід.

Чи оподатковуються дивіденди в Україні: Питання подвійного оподаткування — у окремому розділі нижче. Коротко: угода між Болгарією і Україною передбачає, що дивіденди оподатковуються в Болгарії і не оподатковуються повторно в Україні за умови підтвердження болгарського резидентства.

Лайфхак: Зберігайте всі рішення про виплату дивідендів і підтвердження сплати болгарського податку — це ваші документи у разі запитань з боку НБУ або української податкової при переказах коштів.

8. Банківський рахунок для ЄООД

Без банківського рахунку ЄООД не може функціонувати. Відкрити рахунок для юридичної особи іноземцю — складніше, ніж для фізособи, але цілком реально.

Болгарські банки, лояльні до іноземців:

DSK Банк (ДСК Банк) — найбільший роздрібний банк Болгарії, частина угорської OTP Group. Хороший для старту, є онлайн-банкінг.

UniCredit Bulbank — міжнародна структура, зрозуміла процедура для юросіб, підтримує мультивалютні рахунки.

First Investment Bank (Fibank) — активно працює з МСБ, відносно прості вимоги.

Postbank — онлайн-банкінг на рівні, доступні умови для малого бізнесу.

Фінтех-альтернативи:

Revolut Business і Wise Business — відкриваються онлайн, підтримують IBAN, зручні для отримання платежів з України та інших країн. Не замінюють повноцінний болгарський рахунок, але ідеально доповнюють його.

Документи для відкриття бізнес-рахунку: Свідоцтво про реєстрацію ЄООД з ЕІК, паспорт директора, ЛНЧ, юридична адреса компанії, заповнені банківські анкети (включаючи AML-питання про джерело коштів і клієнтів).

Лайфхак: Будьте готові до детальних запитань банку про ваш бізнес — це стандартна AML-процедура. Підготуйте коротке пояснення: чим займається компанія, хто клієнти, які обороти плануєте. Чітка і зрозуміла відповідь значно прискорює відкриття рахунку.

9. Як працювати з українськими клієнтами

Відкрити ЄООД у Болгарії для українців — це часто означає продовжувати працювати з українськими клієнтами, але вже через болгарську юридичну особу.

Правова база: Болгарська компанія і українська компанія або ФОП — це стандартні міжнародні B2B-відносини між ЄС і Україною. Цілком легальні з обох боків.

Що потрібно для роботи: Договір про надання послуг (англійською або двома мовами). Рахунок-фактура (invoice) від болгарського ЄООД до українського клієнта. Акт виконаних робіт — підтверджує факт надання послуг. SWIFT-реквізити болгарського рахунку для отримання оплати.

Як отримати оплату з України: SWIFT-переказ у EUR або USD на болгарський рахунок ЄООД — найпоширеніший варіант. Термін — 2–5 робочих днів. Українські клієнти для переказу потребують договір і рахунок-фактуру для валютного контролю НБУ.

Платформи Payoneer і Deel — зручні для разових або регулярних платежів, особливо якщо клієнт — велика компанія.

Лайфхак: У призначенні платежу просіть клієнтів з України вказувати точно: “Payment for services under Contract No.___ dated , Invoice No.“. Це стандарт, якого вимагає і болгарський банк, і НБУ.

10. Угода про уникнення подвійного оподаткування Болгарія–Україна

Між Болгарією і Україною діє Угода про уникнення подвійного оподаткування, підписана у 1995 році. Вона чинна і сьогодні.

Ключові положення для власника ЄООД:

Прибуток болгарської компанії оподатковується виключно в Болгарії. Якщо ваше ЄООД отримує дохід від українських клієнтів — Україна не має права накладати на нього власний корпоративний податок.

Дивіденди, виплачені болгарським ЄООД своєму власнику, оподатковуються в Болгарії ставкою 5%. За угодою, повторне оподаткування цих дивідендів в Україні не передбачено — за умови підтвердження болгарського резидентства і факту сплати болгарського податку.

Що таке болгарське податкове резидентство: Ви стаєте болгарським податковим резидентом, якщо проживаєте в Болгарії більше 183 днів на рік або якщо ваш основний центр інтересів (сім’я, бізнес, нерухомість) — у Болгарії.

Лайфхак: Якщо ви регулярно буваєте в Україні — зверніться до болгарського бухгалтера або податкового консультанта щодо підтвердження статусу резидента. НАП видає Certificate of Tax Residency (Удостоверение за данъчно пребиваване) — офіційний документ для пред’явлення іноземним банкам і партнерам.

11. Бухгалтерія і звітність для ЄООД

ЄООД зобов’язане вести повноцінний бухгалтерський облік — на відміну від PFA, де можна обмежитись журналом доходів і витрат.

Основні звіти ЄООД:

Річна фінансова звітність (Годишен финансов отчет, ГФО) — подається до НАП і публікується у Търговски регистър до 30 червня наступного року.

Декларація з корпоративного податку (Годишна данъчна декларация) — до 30 вересня наступного року.

Декларації з ДДФЛ (якщо є зарплати) — щомісячно або щоквартально.

ПДВ-декларації — якщо ЄООД зареєстроване платником ПДВ (обов’язково при обороті понад 100 000 BGN на рік).

Вартість бухгалтерського обслуговування: Для ЄООД без ПДВ і з невеликим обігом — 50–100 EUR на місяць. При ПДВ і активному документообігу — 100–200 EUR. Це одна з найнижчих вартостей бухгалтерських послуг у ЄС.

Лайфхак: Популярні болгарські онлайн-платформи для обліку — Microinvest, Delosoft, Paysera для фактурування. Більшість болгарських бухгалтерів з ними знайомі — уточніть при виборі спеціаліста.

12. Болгарська кирилиця: неочевидна перевага для українців

Це той нюанс, про який не пишуть в жодному гіді по відкриттю ЄООД у Болгарії для українців.

Болгарська мова використовує кирилицю. Ту саму абетку, що і українська. Так, болгарська кирилиця трохи відрізняється від нашої, але загальна логіка читання — ідентична.

Що це означає на практиці: ви можете прочитати вивіску, назву вулиці, меню, офіційний документ або сайт НАП — не знаючи болгарської мови взагалі. Слова незнайомі, але символи — ваші. Це знижує психологічний бар’єр і прискорює адаптацію.

Крім того, болгарська — слов’янська мова, і базовий словниковий запас багато в чому перетинається з українським. “Документ”, “договор”, “данъци” (податки), “фирма”, “банка”, “адрес” — все це зрозуміло без перекладу.

Серед чотирьох країн, які ми порівнювали в попередніх статтях, Болгарія — єдина, де вся офіційна документація написана знайомими літерами.

Лайфхак: Для швидкого освоєння ділової болгарської мови достатньо 2–3 місяців занять по 30 хвилин на день. Враховуючи кириличну базу і слов’янське коріння — один з найлегших варіантів нової мови для українця.

13. Підводні камені та типові помилки

Підводний камінь перший: відсутність ЛНЧ перед реєстрацією Без болгарського ідентифікаційного номера іноземця реєстрація ЄООД неможлива. Багато хто починає процес реєстрації і зупиняється саме тут. Рішення: спочатку ЛНЧ, потім ЄООД.

Підводний камінь другий: реєстрація без реального рахунку Деякі реєструють ЄООД і думають обійтись лише Revolut Business. Болгарські контрагенти і НАП часто вимагають місцевий болгарський IBAN. Рішення: паралельно відкривайте рахунок у DSK або UniCredit.

Підводний камінь третій: ігнорування річної публікації звітності ЄООД зобов’язане щороку публікувати фінансову звітність у Търговски регистър. Пропуск — штраф від 500 до 3 000 BGN. Рішення: бухгалтер стежить за термінами, ви — просто підписуєте.

Підводний камінь четвертий: робота без договорів В умовах міжнародних платежів відсутність договору — це проблема і для болгарського банку (AML-комплаєнс), і для НБУ при переказах з України. Рішення: завжди підписаний договір і рахунок-фактура перед оплатою.

Підводний камінь п’ятий: недооцінка ПДВ-порогу При обороті понад 100 000 BGN (~50 000 EUR) на рік ЄООД зобов’язане зареєструватись платником ПДВ. Після цього адміністративне навантаження зростає. Рішення: бухгалтер контролює оборот і попереджає заздалегідь.

14. Чеклист для старту

Якщо ви готові відкрити ЄООД у Болгарії як українець — ось ваш план:

Підготовчий етап: Отримати TLP або посвідку на проживання у Болгарії. Отримати ЛНЧ (якщо ще немає). Вибрати назву компанії і перевірити унікальність на brra.bg. Знайти реєстраційного агента або нотаріуса у Болгарії.

Реєстрація: Підготувати і нотаріально засвідчити установчий пакет. Підтвердити юридичну адресу. Внести статутний капітал (мінімум 2 BGN). Подати документи до Агенції по вписванията. Отримати ЕІК і свідоцтво про реєстрацію.

Після реєстрації: Відкрити бізнес-рахунок у болгарському банку. Відкрити Revolut Business або Wise як додатковий рахунок. Знайти бухгалтера. Підписати договори з першими клієнтами. Подати заяву до НАП на підтвердження статусу платника податків.

Операційний старт: Налаштувати систему фактурування. Визначити розмір мінімальної зарплати директора. Скласти план виплати дивідендів разом з бухгалтером. Отримати Certificate of Tax Residency від НАП (за потреби).

Підсумок

Болгарія — це справжній скарб для українського підприємця в ЄС. Відкрити ЄООД у Болгарії для українців простіше, ніж здається: кирилиця знижує мовний бар’єр, 10% корпподаток і 5% на дивіденди роблять болгарську структуру однією з найефективніших у Союзі, а низька вартість бухгалтерських послуг знімає адміністративний тягар.

Головне — почати з правильного порядку: спочатку ЛНЧ, потім реєстрація, потім рахунок і бухгалтер. І тоді ваш бізнес у ЄС матиме найнижче податкове навантаження серед доступних варіантів.

Також читайте: Як українцю відкрити PFA у Румунії та працювати легально | Оподаткування фермера-українця в ЄС: де вигідніше | Освіта в Болгарії для українців | Як продати бізнес-послуги в ЄС: юридичні та податкові нюанси

Вже маєте ЄООД у Болгарії або тільки плануєте? Поділіться досвідом у коментарях — кожна реальна деталь безцінна для тих, хто лише починає!